在美國(guó),父母向子女傳承房產(chǎn)時(shí),稅務(wù)規(guī)劃至關(guān)重要,直接影響家庭財(cái)富的保留與轉(zhuǎn)移。
贈(zèng)與房產(chǎn)是一種方式。父母可在生前將房產(chǎn)贈(zèng)與子女,實(shí)現(xiàn)過(guò)戶(hù)。然而,若父母沒(méi)有申請(qǐng)醫(yī)療補(bǔ)助(Medicaid)的計(jì)劃,這種方法往往不太劃算。因?yàn)橘?zèng)與行為會(huì)立即引發(fā)贈(zèng)與稅,在扣除一定免稅額度后,剩余部分需繳納稅款,這無(wú)疑增加了傳承成本。
遺產(chǎn)繼承也是常見(jiàn)途徑。父母去世后,子女依法繼承房產(chǎn)。美國(guó)遺產(chǎn)稅稅率較高,不過(guò)可依據(jù)父母生前的贈(zèng)與免稅額(包含繼承稅)來(lái)確定是否有剩余免稅額度用于抵扣部分遺產(chǎn)稅。需要注意的是,外籍父母的免稅額僅為 6 萬(wàn)美元,這使得遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)可能更為沉重。從資本所得稅角度看,若子女后續(xù)出售繼承的房產(chǎn),其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)被重置為繼承時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值,相較于其他方式,能在一定程度上降低出售時(shí)的所得稅負(fù)擔(dān)。
信托,尤其是合格個(gè)人住宅信托(QPRT),在房產(chǎn)價(jià)值較高(超千萬(wàn)美元)或父母需要養(yǎng)老保障的情況下較為適用。通過(guò)信托,父母將房產(chǎn)托管給子女,自身仍保留居住權(quán)和部分權(quán)益,既能保障父母晚年生活,又能有效降低房產(chǎn)繼承過(guò)程中的稅負(fù),起到一舉兩得的作用。
購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)同樣不可忽視。美國(guó)的人壽保險(xiǎn)費(fèi)率相對(duì)較低,而其收益對(duì)于受益人是免稅的。父母在生前購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn),能大幅降低財(cái)產(chǎn)傳承時(shí)子女所需承擔(dān)的稅負(fù)壓力,為人身與財(cái)產(chǎn)傳承提供雙重保障。
總之,合理規(guī)劃并聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)意見(jiàn),父母就能選到合適方式傳承房產(chǎn),讓傳承順利且稅負(fù)最小化。