什么是信托？我需要嗎？
英文Trust本身的意思是信任，在法律范疇里翻譯成信托。它是一個(gè)法人，有別于自然人，不會(huì)死亡，有自己的稅號(hào)（Tax ID）。一個(gè)完整的遺產(chǎn)規(guī)劃肯定有各種信托來(lái)鋪路，因?yàn)樾磐胁粌H能幫我們省稅，避免遺產(chǎn)稅，還在一定基礎(chǔ)上具有法律保障、避免法院認(rèn)證和子女離婚財(cái)產(chǎn)保障的功能。信托是一種法律契約，信托設(shè)立人（grantor）設(shè)立信托，把財(cái)產(chǎn)放到信托中。名義上，已經(jīng)放到信托中的財(cái)產(chǎn)屬于信托所有。
信托有三方：設(shè)立人（grantor）、委托人或執(zhí)行人（trustee）和受益人（beneficiary）。
信托可以簡(jiǎn)單地理解為：設(shè)立人為了第三方（受益人）的利益而把財(cái)產(chǎn)放到信托中，由委托人根據(jù)設(shè)立人的意愿來(lái)管理和分配財(cái)產(chǎn)。
信托根據(jù)執(zhí)行人掌控能力分為：可撤消信托（revocable trust）和不可撤消信托（irrevocable trust）；
信托根據(jù)其生效時(shí)間又可分為：生前信托（Inter-vivos Trust or Living Trust）和生后信托（Testamentary Trust）。
01可撤消信托（Revocable Trust）
常見(jiàn)的生前信托（Living Trust）就是一種可撤消信托，在可撤消信托中，雖然表面上看設(shè)立人把財(cái)產(chǎn)放到信托中了，但設(shè)立人保留完全的支配權(quán)和控制權(quán)，生前信托的好處主要是：已放入生前信托的財(cái)產(chǎn)在設(shè)立人過(guò)世后不需要經(jīng)過(guò)法庭認(rèn)證（probate）而可以直接傳給你指定的收益人。這是遺囑所沒(méi)有的好處。遺囑和沒(méi)有遺囑的財(cái)產(chǎn)在當(dāng)事人過(guò)世后都要經(jīng)過(guò)一個(gè)耗時(shí)又費(fèi)錢的法庭認(rèn)證（probate）程序，而且所有的財(cái)產(chǎn)明細(xì)和家庭情況都公布于世，隱私全無(wú)。
02生后信托（Testamentary Trust）
當(dāng)信托設(shè)立人過(guò)世后，生前信托中的財(cái)產(chǎn)就開始步入生后信托的過(guò)程，根據(jù)其性質(zhì)不同又分為三類，行話叫A、B、C Trust，適用于遺產(chǎn)規(guī)劃。
A. Survivor’Trust
先過(guò)世那方把所有名下的財(cái)產(chǎn)交給在世的配偶使用和分配，以后怎么分后裔也是后過(guò)世的配偶決定。
B. By-pass Trust （Credit Shelter Trust）
先過(guò)世的那方指定財(cái)產(chǎn)受益人，此信托若是不多于當(dāng)年的遺產(chǎn)豁免,目前是549萬(wàn)，放進(jìn)去，不管以后漲到多少錢，都是沒(méi)有遺產(chǎn)稅的。在世的配偶可以領(lǐng)取信托中的收益，但不能領(lǐng)取本金，并無(wú)權(quán)修改已指定的受益人。這對(duì)保護(hù)子女的財(cái)產(chǎn)利益非常有幫助，如果您擔(dān)心您先過(guò)世，您孩子 的財(cái)產(chǎn)會(huì)被“后媽”、“后爸”不合理瓜分，這是一個(gè)良策！
C.Marital Deduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust簡(jiǎn)稱Q-TIP)
先過(guò)世的那方指定財(cái)產(chǎn)受益人，在世的配偶可以領(lǐng)取信托中的收益，但如果他/她生活窮困潦倒，還是可以支取本金，以保證其生活質(zhì)量，但無(wú)權(quán)修改受益人及分配情況。
03不可撤消信托（Irrevocable Trust）
顧名思義，就是一旦信托設(shè)立人設(shè)立此信托，他們已經(jīng)把擁有權(quán)（owership）放棄了，沒(méi)有受益人的同意，設(shè)立人不得修改和取消此信托。您贈(zèng)與到其中的財(cái)產(chǎn)是一種終極贈(zèng)與，您完全放棄了所有權(quán)，不可以再拿出來(lái)，故此，這種信托中的財(cái)產(chǎn)享有稅務(wù)上的好處。
A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust （不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托）
在遺產(chǎn)規(guī)劃中，最普遍的一款是不可撤消人壽保險(xiǎn)信托。投保人（the insured）向這種信托每年贈(zèng)送（gift）一筆錢，由信托向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)保險(xiǎn)、支付保費(fèi)，信托擁有這份保險(xiǎn)。由于被保人不直接支付保費(fèi)，也不擁有保險(xiǎn)，所以死亡賠償（Death Benefit）不記入遺產(chǎn)，故沒(méi)有遺產(chǎn)稅。目前專門用于遺產(chǎn)規(guī)劃的險(xiǎn)種是Survivorship Universal Life (second-to-die)和其它有現(xiàn)金值(cash value)又有g(shù)uarantee death benefit的SIUL (survivorship index universal life)都是非常好的產(chǎn)品。
B. 朝代信托（Dynasty Trust）
此信托可以讓您的子子孫孫都能享用您留下的財(cái)富，但又不能過(guò)分濫用。朝代信托的依據(jù)是美國(guó)有關(guān)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的四條法律: 第一，遺產(chǎn)超過(guò)一定程度要交遺產(chǎn)稅，稅率在40%左右；第二，每人可以贈(zèng)與14000美元（2017年）的財(cái)物，若夫妻聯(lián)合贈(zèng)與就是28000美元；第三，每人一生有549萬(wàn)美元的贈(zèng)與額（2017年）；第四，如果隔代傳授，即不傳子而傳孫，則在遺產(chǎn)稅之外要再交一個(gè)隔代贈(zèng)與稅，稅率和遺產(chǎn)稅一樣，大約是50%。放在朝代信托中的財(cái)產(chǎn)一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地產(chǎn)。朝代信托再用其中的資產(chǎn)購(gòu)買人壽保險(xiǎn)，使朝代信托中的財(cái)富可以不斷地大幅度增值。朝代信托中的資產(chǎn)可保留三到四代（120年或更長(zhǎng)）。幾代下來(lái)可以累積極其巨量的財(cái)富。
C.QPRT(Qualified Peronsal Residence Trust個(gè)人合格住宅信托)
可以把每年14000美元的免稅額度贈(zèng)與在此信托中，把房產(chǎn)在無(wú)稅的情況下轉(zhuǎn)給下一代。此信托的弊端是該房產(chǎn)不能買賣。
D. 家族慈善基金會(huì)（Family Charitable Foundation）
如果您的財(cái)產(chǎn)超過(guò)遺產(chǎn)免稅額，除了想把一部分財(cái)產(chǎn)留給子女外，也想造福社會(huì)和心儀的慈善事業(yè)，您就可以建立自己的家族基金會(huì)。設(shè)立家族基金會(huì)有很多稅務(wù)上的好處：首先，每年的捐贈(zèng)可以抵稅，如果是現(xiàn)金可以抵AGI （Adjusted Gross Income）的30%，未用完的可以carry-over5年；其二，去世后的贈(zèng)與完全沒(méi)有遺產(chǎn)稅；其三，慈善基金會(huì)的投資所得不需要交增值稅；其四，捐贈(zèng)人和子女可以成為基金會(huì)的董事（board directors），若參與基金會(huì)的運(yùn)作和管理可以領(lǐng)取“合理的”薪水和其它福利，如退休計(jì)劃、醫(yī)療保險(xiǎn)等等。家族慈善基金會(huì)要做的事情是每年必須捐贈(zèng)至少5%的資產(chǎn)給“public charity”（公共慈善組織），如學(xué)校、醫(yī)院、教會(huì)等。
需要指出的的是，不是所有的律師都精通信托，信托要找專業(yè)的律師來(lái)做。本文介紹了幾種信托，不管是從保護(hù)隱私、避免認(rèn)證花錢耗時(shí)的角度來(lái)權(quán)衡，還是從避免遺產(chǎn)稅、保護(hù)孩子的利益來(lái)考慮，信托都是非常重要的，而且是越早做越好，因?yàn)槟前串?dāng)年的遺產(chǎn)豁免額把財(cái)產(chǎn)放在信托里，其增值的部分是不用交遺產(chǎn)稅的，所以時(shí)間就是金錢在這里體現(xiàn)得淋漓盡致！前臺(tái)灣首富王永慶過(guò)世在美國(guó)，就是沒(méi)有做好信托，財(cái)產(chǎn)分配家人掙得你死我活，家庭隱私眾人皆知，更不用說(shuō)認(rèn)證耗時(shí)費(fèi)錢，單是交遺產(chǎn)稅就是天文數(shù)字！香港大亨李嘉誠(chéng)早在2012年正式向媒體公布了自己的財(cái)產(chǎn)分配方案，致力做好各種信托，并為自己和家人購(gòu)買了足夠的人壽保險(xiǎn)，“富不過(guò)三代”在他們家是絕對(duì)不成立的。
