什么是信托？我需要嗎？
英文Trust本身的意思是信任，在法律范疇里翻譯成信托。它是一個法人，有別于自然人，不會死亡，有自己的稅號（Tax ID）。一個完整的遺產(chǎn)規(guī)劃肯定有各種信托來鋪路，因為信托不僅能幫我們省稅，避免遺產(chǎn)稅，還在一定基礎上具有法律保障、避免法院認證和子女離婚財產(chǎn)保障的功能。信托是一種法律契約，信托設立人（grantor）設立信托，把財產(chǎn)放到信托中。名義上，已經(jīng)放到信托中的財產(chǎn)屬于信托所有。
信托有三方：設立人（grantor）、委托人或執(zhí)行人（trustee）和受益人（beneficiary）。
信托可以簡單地理解為：設立人為了第三方（受益人）的利益而把財產(chǎn)放到信托中，由委托人根據(jù)設立人的意愿來管理和分配財產(chǎn)。
信托根據(jù)執(zhí)行人掌控能力分為：可撤消信托（revocable trust）和不可撤消信托（irrevocable trust）；
信托根據(jù)其生效時間又可分為：生前信托（Inter-vivos Trust or Living Trust）和生后信托（Testamentary Trust）。
01可撤消信托（Revocable Trust）
常見的生前信托（Living Trust）就是一種可撤消信托，在可撤消信托中，雖然表面上看設立人把財產(chǎn)放到信托中了，但設立人保留完全的支配權和控制權，生前信托的好處主要是：已放入生前信托的財產(chǎn)在設立人過世后不需要經(jīng)過法庭認證（probate）而可以直接傳給你指定的收益人。這是遺囑所沒有的好處。遺囑和沒有遺囑的財產(chǎn)在當事人過世后都要經(jīng)過一個耗時又費錢的法庭認證（probate）程序，而且所有的財產(chǎn)明細和家庭情況都公布于世，隱私全無。
02生后信托（Testamentary Trust）
當信托設立人過世后，生前信托中的財產(chǎn)就開始步入生后信托的過程，根據(jù)其性質(zhì)不同又分為三類，行話叫A、B、C Trust，適用于遺產(chǎn)規(guī)劃。
A. Survivor’Trust
先過世那方把所有名下的財產(chǎn)交給在世的配偶使用和分配，以后怎么分后裔也是后過世的配偶決定。
B. By-pass Trust （Credit Shelter Trust）
先過世的那方指定財產(chǎn)受益人，此信托若是不多于當年的遺產(chǎn)豁免,目前是549萬，放進去，不管以后漲到多少錢，都是沒有遺產(chǎn)稅的。在世的配偶可以領取信托中的收益，但不能領取本金，并無權修改已指定的受益人。這對保護子女的財產(chǎn)利益非常有幫助，如果您擔心您先過世，您孩子 的財產(chǎn)會被“后媽”、“后爸”不合理瓜分，這是一個良策！
C.Marital Deduction Trust (Qualified Terminal Interest Trust簡稱Q-TIP)
先過世的那方指定財產(chǎn)受益人，在世的配偶可以領取信托中的收益，但如果他/她生活窮困潦倒，還是可以支取本金，以保證其生活質(zhì)量，但無權修改受益人及分配情況。
03不可撤消信托（Irrevocable Trust）
顧名思義，就是一旦信托設立人設立此信托，他們已經(jīng)把擁有權（owership）放棄了，沒有受益人的同意，設立人不得修改和取消此信托。您贈與到其中的財產(chǎn)是一種終極贈與，您完全放棄了所有權，不可以再拿出來，故此，這種信托中的財產(chǎn)享有稅務上的好處。
A. ILIT（Irrevocable Life Insurance Trust （不可撤銷的人壽保險信托）
在遺產(chǎn)規(guī)劃中，最普遍的一款是不可撤消人壽保險信托。投保人（the insured）向這種信托每年贈送（gift）一筆錢，由信托向保險公司申請保險、支付保費，信托擁有這份保險。由于被保人不直接支付保費，也不擁有保險，所以死亡賠償（Death Benefit）不記入遺產(chǎn)，故沒有遺產(chǎn)稅。目前專門用于遺產(chǎn)規(guī)劃的險種是Survivorship Universal Life (second-to-die)和其它有現(xiàn)金值(cash value)又有guarantee death benefit的SIUL (survivorship index universal life)都是非常好的產(chǎn)品。
B. 朝代信托（Dynasty Trust）
此信托可以讓您的子子孫孫都能享用您留下的財富，但又不能過分濫用。朝代信托的依據(jù)是美國有關財產(chǎn)轉移的四條法律: 第一，遺產(chǎn)超過一定程度要交遺產(chǎn)稅，稅率在40%左右；第二，每人可以贈與14000美元（2017年）的財物，若夫妻聯(lián)合贈與就是28000美元；第三，每人一生有549萬美元的贈與額（2017年）；第四，如果隔代傳授，即不傳子而傳孫，則在遺產(chǎn)稅之外要再交一個隔代贈與稅，稅率和遺產(chǎn)稅一樣，大約是50%。放在朝代信托中的財產(chǎn)一般是可以升值的，如股票、共同基金和出租的房地產(chǎn)。朝代信托再用其中的資產(chǎn)購買人壽保險，使朝代信托中的財富可以不斷地大幅度增值。朝代信托中的資產(chǎn)可保留三到四代（120年或更長）。幾代下來可以累積極其巨量的財富。
C.QPRT(Qualified Peronsal Residence Trust個人合格住宅信托)
可以把每年14000美元的免稅額度贈與在此信托中，把房產(chǎn)在無稅的情況下轉給下一代。此信托的弊端是該房產(chǎn)不能買賣。
D. 家族慈善基金會（Family Charitable Foundation）
如果您的財產(chǎn)超過遺產(chǎn)免稅額，除了想把一部分財產(chǎn)留給子女外，也想造福社會和心儀的慈善事業(yè)，您就可以建立自己的家族基金會。設立家族基金會有很多稅務上的好處：首先，每年的捐贈可以抵稅，如果是現(xiàn)金可以抵AGI （Adjusted Gross Income）的30%，未用完的可以carry-over5年；其二，去世后的贈與完全沒有遺產(chǎn)稅；其三，慈善基金會的投資所得不需要交增值稅；其四，捐贈人和子女可以成為基金會的董事（board directors），若參與基金會的運作和管理可以領取“合理的”薪水和其它福利，如退休計劃、醫(yī)療保險等等。家族慈善基金會要做的事情是每年必須捐贈至少5%的資產(chǎn)給“public charity”（公共慈善組織），如學校、醫(yī)院、教會等。
需要指出的的是，不是所有的律師都精通信托，信托要找專業(yè)的律師來做。本文介紹了幾種信托，不管是從保護隱私、避免認證花錢耗時的角度來權衡，還是從避免遺產(chǎn)稅、保護孩子的利益來考慮，信托都是非常重要的，而且是越早做越好，因為您是按當年的遺產(chǎn)豁免額把財產(chǎn)放在信托里，其增值的部分是不用交遺產(chǎn)稅的，所以時間就是金錢在這里體現(xiàn)得淋漓盡致！前臺灣首富王永慶過世在美國，就是沒有做好信托，財產(chǎn)分配家人掙得你死我活，家庭隱私眾人皆知，更不用說認證耗時費錢，單是交遺產(chǎn)稅就是天文數(shù)字！香港大亨李嘉誠早在2012年正式向媒體公布了自己的財產(chǎn)分配方案，致力做好各種信托，并為自己和家人購買了足夠的人壽保險，“富不過三代”在他們家是絕對不成立的。
