移民美國必須知道的美國全球征稅
很多新移民對于美國稅法的了解似乎是從“ 遺產(chǎn)稅 ”，“ 贈與稅 ”以及“ 全球征稅 ”這幾個詞開始的。而對于“ 全球征稅 ”的誤解以及誤傳也在新移民以及準移民群體中引起了一些擔心和疑慮。
今天我們就來談?wù)劇?全球征稅 ”究竟意味著什么，獲得美國綠卡是否必然意味著高額的所得稅稅負呢？
1.“全球征稅”為何物？
如果用理論化的語言，全球征稅是指作為一國或一地區(qū)的稅務(wù)居民，其全球收入都需要在該國或該地區(qū)納稅。拿到美國綠卡之后，在中國國內(nèi)收入以及來自其他國家地區(qū)的收入也會納入美國的征稅范圍。我相信對于這一點新移民們都有了解。
大家可能不了解的是，其實不僅美國是這樣，中國也是這樣：中國稅務(wù)居民在海外的收入嚴格來說也都是需要在國內(nèi)申報納稅的。
另外需要指明的是，美國所得稅有聯(lián)邦和州兩層，拿到綠卡之后如果在美國某個州定居而成為該州居民，那么這個州也會對全球所得征稅。
2.“全球征稅”對什么征稅？
我們曾聽到一些誤傳，言稱美國會對綠卡持有人的全球資產(chǎn)進行征稅，聽到這個誤傳的準移民們數(shù)一數(shù)名下的資產(chǎn)，可能不禁要捂一捂口袋了。但是不必慌張，“ 全球征稅 ”實際是對拿到綠卡之后的個人收入征稅，注意是收入而不是資產(chǎn)，并且是拿到美國綠卡之后的個人收入。
資產(chǎn)是什么？
資產(chǎn)是以前年度逐漸積累的財富，比如持有的存款、股票、基金、房產(chǎn)、貴金屬等等。
收入是什么？
收入是當年實現(xiàn)的財富增加量，比如當年的工資收入、獎金收入、分紅收入，股票買賣差額收益等等。在拿到美國綠卡之前所積累的資產(chǎn)是不需要在美國繳納所得稅的。而在拿到美國綠卡之后個人所獲得的工資、獎金、分紅等等收入就在美國的所得稅征稅范圍之內(nèi)了。
3.個人名下公司收入是否在“全球征稅”的范圍之內(nèi)？
我們平時所說的“ 公司 ”一般是個籠統(tǒng)的概念，國內(nèi)公司的收入是否要在美國納稅，還需要各位新移民和準移民們搞清楚自己名下的公司在法律上是什么類型的。如果是有限責任公司哪怕是一人有限公司或者股份有限公司，那公司的經(jīng)營收入本身是不需要在美國納稅的，但如果當年有分紅，則分紅收入在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。如果是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，那么企業(yè)的經(jīng)營收入是會相應(yīng)按比例作為個人收入，則在美國所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
這個其實是和中國國內(nèi)一致的，國內(nèi)個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的收入是按個人所得稅來征收而不是按企業(yè)所得稅征收，而在美國相應(yīng)的也在個人所得稅的征稅范圍之內(nèi)。
4.“全球征稅”之下，從國內(nèi)轉(zhuǎn)移資金到美國是否作為當年的收入，是否涉及所得稅？
有很多新移民擔心把國內(nèi)的資金匯到美國會產(chǎn)生所得稅稅負。這樣的擔心其實是不必要的。如果對國內(nèi)的資產(chǎn)做過合規(guī)充分的披露，美國國稅局就知道您已經(jīng)擁有了這些資金，那么當您從國內(nèi)的個人銀行賬戶轉(zhuǎn)移資金到美國個人名下的賬戶時是不會產(chǎn)生所得稅的稅負的，國稅局也不會懷疑您美國賬戶進入的資金是新的收入。
5.“全球征稅”是否意味著全球收入必然需要在美國繳稅呢？
讀到這里，大家已經(jīng)了解了拿到綠卡之后的個人收入是在美國的征稅范圍之內(nèi)的。但是在征稅范圍內(nèi)，卻并不意味這必然需要在美國繳稅。
根據(jù)美國聯(lián)邦稅法：
個人在其他國家或地區(qū)的收入如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納所得稅的話，已經(jīng)繳納的所得稅可以用來抵免美國聯(lián)邦所得稅。
如果在其他國家或地區(qū)已經(jīng)繳納的所得稅超過了按美國聯(lián)邦稅法計算的納稅額，那么這筆收入其實是不需要繼續(xù)在美國繳納聯(lián)邦所得稅的。
6.“全球征稅”以及境外所得稅抵免規(guī)則之下，哪些收入通常不需要在美國繳納聯(lián)邦所得稅，而又有哪些通常需要補稅呢？
中國國內(nèi)的工資收入、非上市公司的分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不滿足滿五唯一的房產(chǎn)出售收入等，通常已經(jīng)在國內(nèi)繳納所得稅，并且稅率和美國相當或者超過美國稅率，也就是說這類收入在國內(nèi)繳納的所得稅通常已經(jīng)達到需要在美國繳納的聯(lián)邦所得稅的額度，那么就不需要在美國進一步繳納聯(lián)邦所得稅了。
如果您拿到綠卡之后仍然在國內(nèi)工作領(lǐng)取工資，在滿足一定條件的情況下，您的工資收入在美國是免稅的。
另外，根據(jù)中美兩國之間的稅收協(xié)定，在國內(nèi)領(lǐng)取的政府發(fā)放的退休金在美國也是免稅的。對于這些收入，您在美國的稅負主要會來源于州所得稅。
而中國國內(nèi)的利息收入、某些基金投資收益、上市公司股票買賣利得、符合滿五唯一并且增值巨大的住房出售收入等在國內(nèi)不需要繳納所得稅，但在美國同樣在征稅范圍之內(nèi)。這樣一來美國所得稅就需要全額繳納了。如果準移民們此類收入較多，可以及早請專業(yè)人士進行稅務(wù)規(guī)劃。
