為什么買美國(guó)人壽保險(xiǎn)要做保險(xiǎn)信托？
很多客戶現(xiàn)在都在考慮購(gòu)買美國(guó)保險(xiǎn)，特別是移民的朋友們，都會(huì)考慮在購(gòu)買大額人壽保單時(shí)設(shè)立保險(xiǎn)信托，保證受益人權(quán)利的同時(shí)，可以合理規(guī)避遺產(chǎn)稅。
人壽保險(xiǎn)信托是保障未成年人受益權(quán)的有效途徑
人壽保險(xiǎn)信托(Life Insurance Trust)，是以保險(xiǎn)金或人壽保險(xiǎn)單作為信托財(cái)產(chǎn)，由委托人(一般為投保人)和信托機(jī)構(gòu)簽訂人壽保險(xiǎn)信托合同，保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)賠款或滿期保險(xiǎn)金交付于受托人，由受托人依信托合同約定的方式管理、運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)，并于信托期間終止時(shí)，將信托資產(chǎn)及運(yùn)作收益交付信托受益人。
一般壽險(xiǎn)產(chǎn)品只是保證受益人名義上享有保險(xiǎn)金的利益，卻沒(méi)有考慮受益人如何才能切實(shí)享有其合法權(quán)益。保險(xiǎn)受益人常常不具備合理處理保險(xiǎn)金的能力和條件，例如，年紀(jì)太小或身心有障礙、揮霍過(guò)度，甚至由于各繼承人或監(jiān)護(hù)人間利益沖突使得合法權(quán)益受到危害。此時(shí)，保險(xiǎn)受益人雖然形式上擁有保險(xiǎn)金，但實(shí)際上并不能享受到保險(xiǎn)金的好處，其合法權(quán)益不能得到保障。
作為一種植根于壽險(xiǎn)保單之上的信托行為，人壽保險(xiǎn)信托能夠在保險(xiǎn)合同的義務(wù)履行后，還為受益人解決實(shí)際的保險(xiǎn)金使用問(wèn)題，是保險(xiǎn)功能的一個(gè)延續(xù)和拓展，是解決在特殊事件中出現(xiàn)的未成年人受益權(quán)保障缺位問(wèn)題的重要途徑。
美國(guó)人壽保險(xiǎn)信托介紹
“人壽保險(xiǎn)信托”對(duì)于國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)客戶還是一個(gè)陌生的名詞，但是，其發(fā)展至今已有百余年的歷史了。它最早產(chǎn)生于19世紀(jì)中后期的英國(guó)和德國(guó)，很快地傳入到美國(guó)。
美國(guó)是人壽保險(xiǎn)信托業(yè)務(wù)發(fā)展最成熟的國(guó)家。美國(guó)的銀行和信托公司作為受托人就表現(xiàn)出很高的積極性，監(jiān)管部門也給予了大力的支持。越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司和信托公司開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，并出現(xiàn)了很多專門從事人壽保險(xiǎn)信托中介業(yè)務(wù)的代理人和律師。
在美國(guó)，設(shè)立人壽保險(xiǎn)信托的最初目的是為了彌補(bǔ)保險(xiǎn)制度的不足，避免未成年子女不善運(yùn)用保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)金遭監(jiān)護(hù)人挪用的問(wèn)題。人壽保險(xiǎn)經(jīng)常是人們遺產(chǎn)的主要項(xiàng)目。投保人可以提供保險(xiǎn)金給他的配偶、教育子女或?qū)O子女，或者將錢交給一個(gè)最喜歡的慈善機(jī)構(gòu)。投保人購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的最大愿望就在于能夠保護(hù)受益人，讓他們生活得更好。我們也希望投保人辛苦建立起來(lái)的人壽保險(xiǎn)，能夠滿足他的這些愿望。
美國(guó)人壽保險(xiǎn)金的給付在符合美國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法(IRS)第7702條的規(guī)定下可免交所得稅。但是，被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，如果被保險(xiǎn)人持有或控制保單，或者保單所有權(quán)被由被保險(xiǎn)人控制的任何實(shí)體持有，例如，一家公司或一個(gè)信托，保險(xiǎn)金就會(huì)被包含在遺產(chǎn)稅的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)中。大額保險(xiǎn)金計(jì)入遺產(chǎn)很可能導(dǎo)致被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)超過(guò)遺產(chǎn)稅免稅額，保險(xiǎn)金本身也會(huì)因繳納遺產(chǎn)稅而損失，這樣就使得繼承人不能得到被保險(xiǎn)人的全部保險(xiǎn)金和遺產(chǎn)。將收取保險(xiǎn)金、指定受益人、保單貸款和其它任何保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給第三方，并滿足一些運(yùn)作規(guī)定，可以將保險(xiǎn)金從被保險(xiǎn)人的應(yīng)稅遺產(chǎn)中分離出來(lái)，從而免繳遺產(chǎn)稅。
第三方可以是被保險(xiǎn)人的配偶，但是若該配偶死亡之前未將這筆保險(xiǎn)金花掉，則剩余金額仍要作為遺產(chǎn)繳納遺產(chǎn)稅；如果將保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給被保險(xiǎn)人的孩子，可能面臨孩子未成年或不具備管理和處置保險(xiǎn)金的能力，并且被保險(xiǎn)人常常不希望其子女馬上消費(fèi)這筆保險(xiǎn)金的問(wèn)題。在很多案例中，家長(zhǎng)讓其成年子女做受托人，而他們并沒(méi)有按期繳納保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致保單失效。
將保單交付信托具有明顯優(yōu)勢(shì)
首先，受托人可以按照被保險(xiǎn)人生前的規(guī)劃支配保險(xiǎn)金，保障未成年受益人的合法權(quán)益，使其按照投保人的意愿享受保險(xiǎn)金的利益；其次，作為一種特殊的信托，人壽保險(xiǎn)信托可以為被保險(xiǎn)人提供專業(yè)的資產(chǎn)管理。一方面表現(xiàn)在受托人可以將被保險(xiǎn)人的多份保單集中管理；
另一方面，在被保險(xiǎn)人去世后，受托人需要按照被保險(xiǎn)人的指示處理保險(xiǎn)金。比如人壽保險(xiǎn)信托可以用保險(xiǎn)金來(lái)為被保險(xiǎn)人支付遺產(chǎn)稅；如果被保險(xiǎn)人希望保險(xiǎn)金能為其家庭提供持續(xù)的收入，或者用做家庭成員的特殊用途，受托人將會(huì)在信托合同約定的期間內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)金進(jìn)行投資和持續(xù)管理。第三，如果將保單交付信托，可以實(shí)現(xiàn)保單財(cái)產(chǎn)隔離，使保單現(xiàn)金價(jià)值和保險(xiǎn)金免受訴訟和索賠。
美國(guó)廣泛采用不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托的運(yùn)作模式
美國(guó)廣泛采用不可撤消人壽保險(xiǎn)信(Irrevocable Life Insurance Trust，簡(jiǎn)稱ILIT)的運(yùn)作模式。投保人將保單的所有權(quán)利轉(zhuǎn)移給受托人，不具有變更信托合同的內(nèi)容及受益人設(shè)定的權(quán)利。信托公司接受委托人的委托，為其制定保險(xiǎn)計(jì)劃、簽訂保險(xiǎn)合同，還要負(fù)責(zé)在被保險(xiǎn)人去世后受領(lǐng)保險(xiǎn)金并依照雙方在信托合同中的約定處理保險(xiǎn)金。通過(guò)訂立不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托計(jì)劃，委托人將一切保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給受托人。
我們知道，美國(guó)《遺產(chǎn)稅法》對(duì)于保險(xiǎn)金的免稅規(guī)定非常嚴(yán)格。而這種模式可以全面考慮到《遺產(chǎn)稅法》的規(guī)定，保證受益人對(duì)于保險(xiǎn)金的收益權(quán)成為一種確定的、不可撤銷的利益，并將保單從被保險(xiǎn)人的應(yīng)稅遺產(chǎn)中完全分離出來(lái)，滿足美國(guó)稅收法的保險(xiǎn)金免遺產(chǎn)稅規(guī)定，實(shí)現(xiàn)成功避稅。因此，不可撤消人壽保險(xiǎn)信托計(jì)劃也成為美國(guó)最常使用的遺產(chǎn)稅避稅方式。
