在美國，你必須需要知道的10項稅收問題（公司，處罰，資產(chǎn)等）。如果您之前沒有了解過相關信息，那么這篇文章建議您仔細進行閱讀并收藏。
1中國企業(yè)在美國的子公司如何報稅？
一般美國境內(nèi)公司，正常繳納公司稅務，公司的主要稅種有如下幾種：
2什么是受控外公司（CFC）？
美國政府對美國人持有的海外公司，也有相關申報的要求。為了避免美國人在稅負較低或免稅的國家建立海外子公司，并將海外收益留存于子公司，而不轉(zhuǎn)回美國來合法免稅或減稅的情況，美國政府頒布了受控外國公司（CFC）的相關法規(guī)，要求美籍股東通過申報5471表披露受控外國公司的資料。
判斷一家境外公司是否為受控外國公司，需要滿足兩個條件：
根據(jù)美國法律規(guī)定，擁有或被視為擁有10%或超過10%有投票權(quán)股票的美國人，成為“美國股東”。
如果“美國股東”合計擁有超過50%有投票權(quán)股票或擁有超過價值50%的股票。
3什么是被動外國投資公司（PFIC）？
被動外國投資公司是指在同一稅務年度里，該公司75%以上的收入來自被動所得，或在同一稅務年度里，平均50%以上的資產(chǎn)會產(chǎn)生或用來產(chǎn)生被動所得。被動所得包括利息，股利，租金，權(quán)利金，出售股票或證券等的資本利得。
產(chǎn)生被動所得的資產(chǎn)即該資產(chǎn)已經(jīng)產(chǎn)生了被動所得，或可以預期在未來會產(chǎn)生被動所得，或持有該資產(chǎn)的目的是產(chǎn)生被動所得，此類資產(chǎn)都將歸為產(chǎn)生被動資產(chǎn)所得的資產(chǎn)。
需要注意的是：一旦一個外國投資公司在某個稅務年度被定義為被動外國投資公司（PFIC），即便在以后的年度中均為滿足PFIC的測試條件，該公司仍被視為一個PFIC，其美國股東須申報相關信息及收入。
根據(jù)被動外國投資公司的稅務規(guī)定，PFIC的任何股東無論擁有多少股份，都需要對公司得到的大部分收益繳納所得稅，并且無論通常應該適用的資本利得稅率。
如果納稅人成為了PFIC的股東，建議與專業(yè)會計師商討稅務上的影響，考慮是否放棄持有該公司的股份，轉(zhuǎn)投非PFIC的公司。
4對于漏報海外資產(chǎn)是如何處罰的？
有關未申報FBAR相關處罰規(guī)定如下：
處罰較輕的情況如下：
蓄意不申報的處罰如下：
5漏報海外資產(chǎn)處罰條款，有沒有豁免？
沒有申報國外銀行和金融賬戶，若符合某些條件可能有機會免于罰款：
沒有欠美國稅的納稅人（例如，國外工資符合免稅規(guī)定或已在所在國報稅）不會面臨不報稅所帶來的懲罰。例如，2021 年度的國外工資免稅額是108,700美元， 2022 年度的國外工資免稅額是112,000美元。
國稅局認為有（合理理由）（reasonable cause），即你能證明自己盡所能遵守納稅義務，但未能達到要求，其可能裁定是（合理理由）。原則上在決定是否是（合理理由）時，國稅局將考慮下列相關信息：
1.您沒有履行稅務義務的原因；
2.您的納稅歷史記錄；
3.您沒有履行稅務義務和后來遵守納稅的時間差；
4.您無法控制的情況。
所謂（合理理由）可能是依據(jù)事實和情況，你沒有注意到報稅或納稅的具體的義務。事實和情況可包括：
1) 您的受教育程度；
2) 您以前是否該交稅；
3) 您是否以前被處罰過；
4) 最近是否有您可能不知道的稅表或法律變化；
5) 稅法的復雜程度；
6什么是美國國稅局查賬？
美國國稅局會通過核查納稅人的賬戶及財務信息來檢查納稅人申報的稅務總額是否正確。
追查的內(nèi)容包括：海外藏匿的收入，隱藏海外控股公司，濫用稅務減免，虛假申報退稅等等。美國國稅局查賬時的范圍不確定，但是卻具有驚人的仔細程度，甚至可以追查10年之內(nèi)的每筆消費的資金來源。
