根據(jù)美國現(xiàn)行法律法規(guī)，居住在美國且收入符合某些資格要求的每個人都有責(zé)任根據(jù)美國稅務(wù)局的要求積極參與年度納稅申報。無論是持有綠卡的永久居民，還是持有工作簽證的外籍工人，都需要在納稅季申報過去一年的全球收入。
也就是說，當您獲得美國綠卡時，您就是美國的合法永久居民。無論您是在中國、美國還是其他國家，您都需要作為美國稅務(wù)居民向美國申報全球收入，并繳納相應(yīng)的所得稅。
美國的稅制
美國稅制是以所得稅為主體的稅制。美國聯(lián)邦、州和地方政府根據(jù)權(quán)責(zé)劃分，對稅收實行徹底的分稅制。聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。
聯(lián)邦稅主要包括個人所得稅、社會保險稅和企業(yè)所得稅。此外，還有遺產(chǎn)稅、贈與稅、消費稅（包括一般消費稅和特殊用途消費稅）、暴利稅、印花稅等。美國新移民的納稅申報通常是指聯(lián)邦個人所得稅的申報。
什么是美國稅務(wù)居民？
美國稅務(wù)居民必須就其全球收入向美國申報和納稅，符合以下標準之一的人是美國稅務(wù)居民：
（1）美國公民
（2）持有美國合法永久居住權(quán)（綠卡）
（3）實際居留標準（Substantial Presence Test)
您在美國已逗留183天或本年度31天，并且您在本年度和前兩年在美國停留的天數(shù)乘以指數(shù)，總計超過183天。
居民分類與報稅時間
（1）美國稅務(wù)居民
申報全球范圍內(nèi)的收入
申報美國以外的特定金融資產(chǎn)
（2）非美國稅務(wù)居民· 只需要申報在美國的收入
通常必須逐項列出扣除額，并且只能申報某些稅務(wù)優(yōu)惠
與美國商業(yè)活動無關(guān)聯(lián)的美國收入, 需要交納30%預(yù)扣稅（或是按照與美國的協(xié)議稅率）
與美國商業(yè)活動相關(guān)的美國收入, 按照美國個人所得稅稅率來繳稅
（3）申報截止日
4月15日
每年4月15日是上一年個稅申報的截止日期。
10月15日
如果您不能在4月15日申報，您可以直接延長6個月。延期申報的截止日期是10月15日。然而，延遲納稅申報并不意味著延遲納稅。納稅人應(yīng)根據(jù)其收入估算稅款，并在4月15日前提前繳納。否則，國稅局將收取利息和滯納金。
報稅遇到的常見問題
（1）新移民何時開始向美國報稅
根據(jù)美國稅法，新移民登陸后的第一份納稅申報表是在客戶成為美國稅務(wù)居民后的一年。具體取決于新移民的入境時間。
例如，如果一名新移民于2023年12月31日登陸，他需要在2024納稅季截止日期之前提交納稅申報表；如果您在2023年1月1日登錄，則第一次納稅申報時間是在2024年納稅申報截止日期之前。
美國稅務(wù)居民可以將申請期限延長6個月，直至當年10月15日。然而，美國稅務(wù)局只給予推遲納稅申報的權(quán)利，而不給予延期納稅的權(quán)利。如果預(yù)計會拖欠稅款，則必須在當年納稅申報截止日期之前支付預(yù)付款。如果仍然拖欠稅款，將罰款和利息。建議按時納稅或盡可能提前扣繳稅款，避免不必要的罰款。
（2）綠卡已經(jīng)拿到，但人仍然在中國，需要報稅嗎？向哪個州報稅？
需要，綠卡持有人的稅收不會因為您不在美國而改變。至于哪個州納稅，因為你根本不住在美國，所以沒有強制性要求。因此，許多人會嘗試選擇一個免稅州，如德克薩斯州、內(nèi)華達州、佛羅里達州。
您如何成為免稅州的納稅居民？在美國，您可以成為您收入最高的州的稅務(wù)居民。一般來說，新移民在50個州沒有收入。他們可以申請免稅州的公司。他們可以成為免稅州的納稅居民，只需從中國向該公司支付少量咨詢費。
（3）如果你以前沒有做過稅務(wù)申報，現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦？
如果您已經(jīng)一年或幾年沒有報稅，并且您不必繳納當年或幾年的稅款，您現(xiàn)在應(yīng)該提交當年和前兩年的納稅表。
（4）如果定居在其他國家需要同時向美國和居住所在國繳稅嗎？
綠卡持有人被視為美國稅務(wù)居民，需要向美國申報全球收入。如果您居住的國家和美國之間沒有雙邊稅收協(xié)定，您必須向這兩個國家納稅。然而，根據(jù)具體情況，您通常會獲得稅收抵免來抵消您的美國所得稅或外國所得稅，這樣您就不會被雙重征稅。
如果您的居住國與美國之間有稅收協(xié)定，該協(xié)定通常會包含所謂的“決定準則”（tie-breaker rules），以確定哪個國家將被視為您的所得稅居住國。一般來說，稅務(wù)居民身份可以由個人的長期居住地或重要利益所在地決定。
如果根據(jù)該條約，您選擇成為居住國的稅務(wù)居民而不是美國稅務(wù)居民，則您將不再需要提交1040表，而是需要在您做出選擇的年份提交1040NR表，并附上8833表（稅務(wù)條約申報披露）
