根據(jù)美國現(xiàn)行法律法規(guī)，居住在美國且收入符合某些資格要求的每個人都有責任根據(jù)美國稅務局的要求積極參與年度納稅申報。無論是持有綠卡的永久居民，還是持有工作簽證的外籍工人，都需要在納稅季申報過去一年的全球收入。
也就是說，當您獲得美國綠卡時，您就是美國的合法永久居民。無論您是在中國、美國還是其他國家，您都需要作為美國稅務居民向美國申報全球收入，并繳納相應的所得稅。
美國的稅制
美國稅制是以所得稅為主體的稅制。美國聯(lián)邦、州和地方政府根據(jù)權責劃分，對稅收實行徹底的分稅制。聯(lián)邦和州分別立法，地方稅由州決定。
聯(lián)邦稅主要包括個人所得稅、社會保險稅和企業(yè)所得稅。此外，還有遺產稅、贈與稅、消費稅（包括一般消費稅和特殊用途消費稅）、暴利稅、印花稅等。美國新移民的納稅申報通常是指聯(lián)邦個人所得稅的申報。
什么是美國稅務居民？
美國稅務居民必須就其全球收入向美國申報和納稅，符合以下標準之一的人是美國稅務居民：
（1）美國公民
（2）持有美國合法永久居住權（綠卡）
（3）實際居留標準（Substantial Presence Test)
您在美國已逗留183天或本年度31天，并且您在本年度和前兩年在美國停留的天數(shù)乘以指數(shù)，總計超過183天。
居民分類與報稅時間
（1）美國稅務居民
申報全球范圍內的收入
申報美國以外的特定金融資產
（2）非美國稅務居民· 只需要申報在美國的收入
通常必須逐項列出扣除額，并且只能申報某些稅務優(yōu)惠
與美國商業(yè)活動無關聯(lián)的美國收入, 需要交納30%預扣稅（或是按照與美國的協(xié)議稅率）
與美國商業(yè)活動相關的美國收入, 按照美國個人所得稅稅率來繳稅
（3）申報截止日
4月15日
每年4月15日是上一年個稅申報的截止日期。
10月15日
如果您不能在4月15日申報，您可以直接延長6個月。延期申報的截止日期是10月15日。然而，延遲納稅申報并不意味著延遲納稅。納稅人應根據(jù)其收入估算稅款，并在4月15日前提前繳納。否則，國稅局將收取利息和滯納金。
報稅遇到的常見問題
（1）新移民何時開始向美國報稅
根據(jù)美國稅法，新移民登陸后的第一份納稅申報表是在客戶成為美國稅務居民后的一年。具體取決于新移民的入境時間。
例如，如果一名新移民于2023年12月31日登陸，他需要在2024納稅季截止日期之前提交納稅申報表；如果您在2023年1月1日登錄，則第一次納稅申報時間是在2024年納稅申報截止日期之前。
美國稅務居民可以將申請期限延長6個月，直至當年10月15日。然而，美國稅務局只給予推遲納稅申報的權利，而不給予延期納稅的權利。如果預計會拖欠稅款，則必須在當年納稅申報截止日期之前支付預付款。如果仍然拖欠稅款，將罰款和利息。建議按時納稅或盡可能提前扣繳稅款，避免不必要的罰款。
（2）綠卡已經拿到，但人仍然在中國，需要報稅嗎？向哪個州報稅？
需要，綠卡持有人的稅收不會因為您不在美國而改變。至于哪個州納稅，因為你根本不住在美國，所以沒有強制性要求。因此，許多人會嘗試選擇一個免稅州，如德克薩斯州、內華達州、佛羅里達州。
您如何成為免稅州的納稅居民？在美國，您可以成為您收入最高的州的稅務居民。一般來說，新移民在50個州沒有收入。他們可以申請免稅州的公司。他們可以成為免稅州的納稅居民，只需從中國向該公司支付少量咨詢費。
（3）如果你以前沒有做過稅務申報，現(xiàn)在應該怎么辦？
如果您已經一年或幾年沒有報稅，并且您不必繳納當年或幾年的稅款，您現(xiàn)在應該提交當年和前兩年的納稅表。
（4）如果定居在其他國家需要同時向美國和居住所在國繳稅嗎？
綠卡持有人被視為美國稅務居民，需要向美國申報全球收入。如果您居住的國家和美國之間沒有雙邊稅收協(xié)定，您必須向這兩個國家納稅。然而，根據(jù)具體情況，您通常會獲得稅收抵免來抵消您的美國所得稅或外國所得稅，這樣您就不會被雙重征稅。
如果您的居住國與美國之間有稅收協(xié)定，該協(xié)定通常會包含所謂的“決定準則”（tie-breaker rules），以確定哪個國家將被視為您的所得稅居住國。一般來說，稅務居民身份可以由個人的長期居住地或重要利益所在地決定。
如果根據(jù)該條約，您選擇成為居住國的稅務居民而不是美國稅務居民，則您將不再需要提交1040表，而是需要在您做出選擇的年份提交1040NR表，并附上8833表（稅務條約申報披露）