讀者信箱1：北京賣房要報稅？
美國公民在中國工作10年，在北京購買了房產(chǎn)，如要出售，在交易過程中已經(jīng)按照中國政府的要求繳納個稅和契稅，還需要跟美國稅務(wù)部門報稅嗎？ 是需要報稅還是美國國稅局有另外的稅務(wù)要求？
答：
1. 美國國稅局條款(Publication)529，Selling Your Home之中的Section 121 Exclusion－過去五年中住滿兩年(可間斷)，則夫妻合報中的50萬，單身戶主25萬賣房時的資本利得(Capital Gain)可豁免。 ——此項(xiàng)稅法不適用于美國本土以外的房屋銷售交易。
2. 美國公民售房需在1040表中的Sale of Home (或4797表Sale of Business on Rental Property)中加以申報，現(xiàn)舉例說明。
北京自住房于2013年以100萬美元購入，2023年以150萬美元售出，資本利得50萬美元，依聯(lián)邦資本利得稅率15%(夫妻合報$89,251-$553,850)計(jì)算，征稅約7萬5000元。 但在紐約州中，可申報非居民 IT-203 以代替 IT-201表(雖然仍保留法拉盛的住址) 可免交州市的資本利得稅 (假定全年居住在中國)。
北京投資屋于2013年以200萬美元購入，2023年以300萬美元售出，獲利100萬美元，但購屋后裝修花費(fèi)20萬美元，扣除后獲利80萬美元。 另外出租房每年申報折舊(4562表) 約10.9萬美元 (住宅屋按27.5年折舊)，因此出租房10年累計(jì)折舊109萬美元，依照國稅局的要求「回溯」(Recapture)稅率為25%，所以最后資本利得稅計(jì)算為50萬*15%+30萬*20%+109萬*25%=30.25萬美元。
3. 美國公民在售房時依中國政府的要求已繳納的契稅，如房產(chǎn)增值稅、地稅、過戶費(fèi)用等，可作為外國稅抵減(Foreign Tax Credit)，國稅局的1040(或1120)表中的1116附表是用來申報國外所付稅作為抵減。
以a為例，假設(shè)房產(chǎn)增值稅稅率為5%，契稅(房地產(chǎn)稅)為3%，總共有8%(8萬美元)的外國稅扣減。
讀者信箱2：返中定居 401K？
我是綠卡(太太是美國公民)持有人，目前在紐約市餐飲連鎖服務(wù)業(yè)就職，年薪約6萬美元(不算加班費(fèi)、獎金)；如果我計(jì)劃10年后(賺滿40個工作計(jì)點(diǎn))回中國工作定居，請問我應(yīng)該參加公司401K退休計(jì)劃嗎？
答：
1. 401K扣減(2023年／2萬2500元)可降低你的AGI (Adjusted Gross Income)，從6萬美元降低到3萬7500元(太太不工作，在家照看孩子)，可獲取政府低收入補(bǔ)助 (Earned Income Tax Credit) 約1500元。
2. 取得雇主為雇員退休計(jì)劃的貢獻(xiàn)「匹配」(matching)，一般為員工薪資(Earning)的4%-6%，假定按6%計(jì)算，你可在2023年獲得3600元的「匹配」， 讓你的退休計(jì)劃總額達(dá)到2萬6100元。(2萬2500元為員工部分，3600元為雇主部分，雇主「匹配」實(shí)際占比為18%)。
3. 假設(shè)10年后你準(zhǔn)備回國發(fā)展，你的401K積蓄應(yīng)該在30萬元以上 (每年加薪按4%，投資回報率平均為6%)，因?yàn)槟?0年后剛滿40歲，距離國稅局規(guī)定的59.5歲合法提領(lǐng)還相差20年，為了避免罰款(10%)，所以離職后可將401K「轉(zhuǎn)換」(Rollover)到一般的(Traditional)退休計(jì)劃帳戶(國稅局限60天之內(nèi)完成轉(zhuǎn)換 )，請專門經(jīng)紀(jì)打理。
4. 國稅局列有提前領(lǐng)取退休計(jì)劃免責(zé)條例(Early Withdraw IRA Plan Penalty Exception)，其中包括：
看病開銷 (Unreimbursed medical expenses > 7.5%AGI)
首次購屋 (Qualified first-time homebuyers, up to $10,000)
緊急意外 (Personal or family emergency expenses, up to the lesser of $1,000 or vested account balance over $1,000，made after 12/31/2023)
高等教育學(xué)費(fèi) (Qualified higher education expenses)
另外一個選擇，除了401K「減稅」計(jì)劃(Traditional)，也可以選擇羅斯退休計(jì)劃(Roth)，其特點(diǎn)是雖不能減稅，但利息及投資收益均免稅，滿59.5歲可提取(參加計(jì)劃滿5年)，也可作為遺產(chǎn)留給子女。
