社會保障福利曾經是免稅的。這種情況在1983年發(fā)生了變化，當時國會決定對收入最高領取者的部分福利征稅。
當時，只有不到10%的受益人受到影響。美國注冊會計師協(xié)會《社會保障規(guī)劃指南》一書的作者泰德-薩倫斯基（Ted Sarenski）表示。然而，立法者未能根據通貨膨脹情況更新法律，因此，今天大多數社會保障受益人至少要為他們的部分福利支付聯邦所得稅。
不過，有幾種方法可以減少這種稅負，尤其是在可以提前做好計劃的前提下。
社會保障稅如何計算
社保稅是根據您的年“綜合收入”（combined income）計算的。具體提來說，綜合收入包括：
調整后的總收入，其中包括您的收入、投資收入、退休計劃提款和其他應稅收入。
您收到的任何不含稅利息，如市政債券利息。
您社會保障福利的一半。
對于聯合申報的夫婦來說，合計收入在3.2萬美元至4.4萬美元之間，意味著多達50%的福利可能需要納稅。對于更高的合計收入，多達85%的福利可能需要納稅。如果合并收入在2.5萬美元至3.4萬美元之間，單身申報人可能要為最多50%的福利金繳稅，超過這一數額則要為最多85%的福利金繳稅。
薩倫斯基指出，僅靠社會保障金生活的人不必為其福利金繳納所得稅。但即使是相對較少的其他收入，也會導致福利金需要納稅。
化解“稅收魚雷”
貝勒大學（Baylor University）名譽教授、《社會保障策略：如何優(yōu)化退休福利》（Social Security Strategies：How to Optimize Retirement Benefits）一書的合著者威廉-萊辛斯坦（William Reichenstein）說，社會保障福利征稅的獨特方式導致了一種被稱為 “稅收魚雷”（tax torpedo）的現象——邊際稅率在急劇上升后隨之下降，邊際稅率是指應稅收入每增加一美元所要繳納的稅款。
萊辛斯坦說，由于這種現象，許多中等收入家庭的邊際稅率可能比他們的正常稅率高出50%到85%。
他說：“你從延稅賬戶中多取出1美元，就會導致另外85美分的社會保障稅被征收，因此你的應納稅收入就會增加1.85美元。
因此，中等收入家庭可以通過盡可能推遲開始領取社會保障金的時間來化解這種影響。萊辛斯坦介紹說，如果一個人等到70歲才開始領取福利金，在此期間從退休基金中提取資金，那么他不僅可以獲得更多的社保支票，每年還可以節(jié)省數百甚至數千美元的稅款。如果您的聯邦稅率在10%到22%之間，可以考慮向稅務專家或財務規(guī)劃師咨詢，如何減輕潛在的稅務負擔。
向退休儲蓄計劃供款
在羅斯個人退休賬戶（Roth IRA）或羅斯401（k）（ Roth 401(k)）賬戶中至少存入一些錢，可以幫助減少社會保障福利的稅收。薩倫斯基說，從這些賬戶中提取的資金在退休后是免稅的，而且不會計入您的總收入。
他說，如果沒有收入，就無法向退休賬戶供款，因此人們應該在停止工作前很早就將退休賬戶多樣化。把所有的錢都存入稅前賬戶，可能意味著以后會面臨巨額的稅單。
薩倫斯基說：“人們應該努力平衡稅前收入和稅后收入，這樣將來退休時就能平衡稅收?！?/span>
用個人退休賬戶做慈善
一旦年滿70歲半，您就可以進行符合條件的慈善分配，即從您的IRA中向慈善機構捐款。只要這筆錢是直接從個人退休賬戶托管人轉到慈善機構的，提取資金就不需要繳稅，也不會計入您的綜合收入。通過這種方式，您最多可轉移10萬美元。
薩倫斯基說，如果您已經達到必須開始從退休賬戶中進行必須最低分配（required minimum distributions，后簡稱RMD）年齡（目前是73歲），符合條件的慈善分配可以算作您的RMD。
考慮其他減少分配的方法
薩倫斯基說，如果您一直很會儲蓄，那么RMD會將您推入一個較高的稅級，并引發(fā)較高的社會保障稅。
薩倫斯基說，在此前動用您的退休基金可能是明智之舉，羅斯轉換也是如此。通過轉換，資金會從IRA或401(k) 等稅前退休賬戶轉入羅斯退休賬戶。轉換通常需要繳稅，但退休后提取的資金是免稅的。
同樣，請考慮先與稅務專家或財務規(guī)劃師溝通。從退休賬戶中提取過多資金會引發(fā)不必要的稅收，增加醫(yī)療保險或平價醫(yī)療法案的保費，并產生其他財務影響，如過早耗盡資金。薩倫斯基說，要避免這些陷阱，就必須進行周密的規(guī)劃。
“我的想法是平滑稅率。”薩倫斯基說，“人們不希望有幾年稅率是 40%，而有幾年稅率是零。”
