由于特朗普政府期間的減稅政策，美國人可以在不繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的情況下贈與或移交近 1300 萬美元的資產(chǎn)。只有0.2%的納稅人需要擔(dān)心這個(gè)稅，他們聘請一流的會計(jì)師和律師盡可能少交稅。
“這是富人的游樂場問題，”Weinstock Manion 律師事務(wù)所的合伙人羅伯特施特勞斯告訴Insider。
其中一些避稅技巧可能令人側(cè)目，但它們是完全合法的。例如，納稅人可以將房屋和鄉(xiāng)村房屋置于信托中，這些房屋的價(jià)值可以持續(xù)數(shù)十年，而財(cái)產(chǎn)價(jià)值的任何升值都不計(jì)入他們的應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)。人壽保險(xiǎn)可能是財(cái)務(wù)規(guī)劃中最不吸引人的領(lǐng)域。
在接下來的兩年里，隨著特朗普減稅政策臨近結(jié)束，遺產(chǎn)規(guī)劃將加速進(jìn)行。目前，在征收 40% 的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅之前，個(gè)人和已婚夫婦可以分別贈與或遺贈 1,292 萬美元和 2,584 萬美元。但是，除非進(jìn)一步立法，否則這項(xiàng)豁免將在 2025 年底減半。
以下是最富有的納稅人用來減少向山姆大叔支付的六種鮮為人知的技巧：
使用信托贈送房屋和鄉(xiāng)間別墅
合格的個(gè)人住宅信托，更廣為人知的是 QPRT，可以有效地凍結(jié)房地產(chǎn)的價(jià)值以用于稅收目的。房主將主要住所或度假屋置于信托中，并在他們選擇的多年內(nèi)保留所有權(quán)。當(dāng)信托終止時(shí)，財(cái)產(chǎn)從應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)中轉(zhuǎn)移出去。即使房屋價(jià)值已升值數(shù)百萬，遺產(chǎn)也只需在信托成立時(shí)就財(cái)產(chǎn)價(jià)值繳納贈與稅。
隨著加息帶來的另一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，QPRT 在過去一年變得越來越受歡迎。這似乎好得令人難以置信，但有一些附加條件。
通過長達(dá) 1,000 年的信托將財(cái)富傳給子孫后代
從口香糖品牌背后的箭牌家族到亞馬遜投資人杰夫貝索斯的母親，一些美國最富有的人使用隔代信托來避免支付財(cái)富轉(zhuǎn)移稅并為未來的繼承人提供資金。
這些所謂的王朝信托允許納稅人將財(cái)富傳給尚未出生的后代，而且只需繳納一次 40% 的隔代稅。許多州放寬了信托限制以吸引富人的生意，佛羅里達(dá)州和懷俄明州允許王朝信托持續(xù)長達(dá) 1000 年，大約跨越 40 代人。
繼承人不擁有信托資產(chǎn)，但對信托收入和房地產(chǎn)擁有終生權(quán)利。這些信托甚至可以保護(hù)資產(chǎn)免受未來債權(quán)人的侵害，并在離婚時(shí)保護(hù)它們。
以下是這些擁有數(shù)百年歷史的信托基金的運(yùn)作方式，以及為什么即使是資深律師也難以理解它們的原因。
通過信托捐贈給慈善機(jī)構(gòu)
慈善剩余信托 (CRT) 允許有錢的美國人吃蛋糕。
許多富裕的納稅人會從他們的應(yīng)稅收入中扣除慈善捐款，但超級富豪可以將他們的慈善事業(yè)轉(zhuǎn)化為終身有保障的收入。
納稅人將資產(chǎn)放在信托中，只要有生之年就可以每年收取款項(xiàng)，并獲得部分稅收減免。CRT 中剩余的只有 10% 必須捐給指定的慈善機(jī)構(gòu)才能通過 IRS 的審核。
這些信托基金可以用范圍廣泛的資產(chǎn)提供資金，從游艇到封閉式企業(yè)，這使得它們對希望套現(xiàn)并做好事的企業(yè)家特別有用。
貸款支付遺產(chǎn)稅
與 QPRT 和 CRT 不同，這項(xiàng)技術(shù)受到美國國稅局的嚴(yán)格審查，并且有很多障礙需要跳過。
資產(chǎn)豐富但現(xiàn)金匱乏且面臨遺產(chǎn)稅法案的家庭可以急于出售這些資產(chǎn)以在九個(gè)月的最后期限前完成或貸款。
莊園可以預(yù)先扣除這些以 1988 年稅務(wù)法庭案件命名的 Graegin 貸款的利息。此外，如果非流動資產(chǎn)至少占遺產(chǎn)價(jià)值的 35%，家庭可以將遺產(chǎn)稅推遲長達(dá) 14 年，分期支付利息，并有效地從政府獲得貸款。
Graegin 貸款是審計(jì)員的主要目標(biāo)，并導(dǎo)致了長達(dá)數(shù)年的法律糾紛，但對于富裕家庭來說，節(jié)省下來的錢是值得的。
購買離岸人壽保險(xiǎn)單
私募人壽保險(xiǎn) (PPLI) 可用于將資產(chǎn)從股票轉(zhuǎn)移到游艇，再轉(zhuǎn)移給繼承人，而無需繳納任何遺產(chǎn)稅。
簡而言之，律師為富有的客戶設(shè)立信托。該信托擁有離岸創(chuàng)建的人壽保險(xiǎn)單。信托中的資產(chǎn)被視為保費(fèi)，如果結(jié)構(gòu)正確，保單中的利益和資產(chǎn)將免征遺產(chǎn)稅。
它只與超級富豪相關(guān)，通常需要 500 萬美元的預(yù)付保費(fèi)以及一小群專業(yè)人士來建立和管理，包括信托和遺產(chǎn)律師、資產(chǎn)經(jīng)理、保管人和稅務(wù)顧問。
在拜登擔(dān)任總統(tǒng)期間，美國富人成功地避開了幾乎所有提出的稅收改革，但參議員羅恩懷登表示，他正在調(diào)查 PPLI 和該行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，包括黑石旗下的財(cái)富管理公司 Lombard International。
在市場低迷時(shí)轉(zhuǎn)移低迷資產(chǎn)
低迷市場為高凈值人士帶來一線希望?，F(xiàn)在是創(chuàng)建新信托的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)槿藗兛梢砸暂^低的稅基轉(zhuǎn)移低迷的資產(chǎn)，無論是股票還是比特幣。
長期受青睞的設(shè)保人保留年金信托 (GRAT) 可以在經(jīng)濟(jì)衰退期間節(jié)省大量稅款。這些信托在通常為兩年的信托期限內(nèi)支付固定年金，資產(chǎn)價(jià)值的任何升值均無需繳納遺產(chǎn)稅。
GRAT在過去一年中越來越受歡迎，因?yàn)槊缆?lián)儲提高了利率，這侵蝕了這些信托的回報(bào)。
