「健康儲(chǔ)蓄帳戶(hù)」(Health Savings Account，HSA) 是2003年由國(guó)會(huì)立法，2004年生效。2004年之前，工作收入的一部分可以存入「彈性健康開(kāi)銷(xiāo)帳戶(hù)」(Healthcare Flexible Spending Account，HFSA)， 用稅前收入支付保險(xiǎn)不保的醫(yī)療費(fèi)用。HFSA基本上要求帳戶(hù)持有人在年底之前把資金用完， 用不完的就送給山姆大叔了。有的雇主允許員工保留一小部分至下一年， 或給員工多幾個(gè)月寬限期。
2004年之后，大部分人都是拿HSA當(dāng)成HFSA使用，拿存進(jìn)去的錢(qián)來(lái)支付日常醫(yī)療費(fèi)用。實(shí)際上，HSA可以拿來(lái)作為一個(gè)非常有效的退休儲(chǔ)蓄工具，它獨(dú)特的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)讓它比「羅斯帳戶(hù)」更勝一籌。
先簡(jiǎn)單說(shuō)明一下HSA的規(guī)定：
你必須購(gòu)買(mǎi)符合資格的醫(yī)療保險(xiǎn)，才可以開(kāi)設(shè)HSA。一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)的自負(fù)額比較高，所以最適合醫(yī)療開(kāi)支少的年輕人。
HSA存款用稅前收入。而且是社安稅前收入。
HSA存款可以用來(lái)投資共同基金，只要是用來(lái)支付醫(yī)療費(fèi)用，存款和投資回報(bào)如果都免稅。
HSA持有人不必為當(dāng)年的醫(yī)療費(fèi)用提款。只要保留收據(jù)，幾十年后才提也可以。
上述第3條和第4條規(guī)定，打開(kāi)了HSA為退休儲(chǔ)蓄做貢獻(xiàn)的大門(mén)。
首先，比較HSA和退休帳戶(hù)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，可以明顯看到HSA是最省稅的。
HSA帳戶(hù)vs.退休帳戶(hù)
其次，華人都有相對(duì)高的儲(chǔ)蓄率，只要有能力，用日常存款來(lái)付醫(yī)療帳單，可以減少應(yīng)稅資金，同時(shí)拿HSA里的錢(qián)去投資股市，把醫(yī)療開(kāi)支的收據(jù)存起來(lái)， 等退休以后再?gòu)腍SA提現(xiàn)。讓我們舉個(gè)例子看HSA的好處有多大吧：
假設(shè)你每年存入HSA3000元，投資每年成長(zhǎng)8%，連續(xù)存20年，然后再過(guò)10年才開(kāi)始對(duì)照之前的醫(yī)療開(kāi)支記錄提現(xiàn)。
因?yàn)镠SA不扣6.2%的社安稅，和1.45%的聯(lián)邦保險(xiǎn)稅，也不用交收入稅(假設(shè)是22%稅級(jí)），如果不存HSA， 那么拿到手的就只有 3000*(1-6.2%-1.45%）*(1-22%）=2160.99元。同樣是8%投資回報(bào)，但是每年的回報(bào)還是要交稅的。假設(shè)稅級(jí)還是22%(如果是長(zhǎng)期資本利得，稅率會(huì)低一些，為了簡(jiǎn)單起見(jiàn)，不延伸到那里）。同樣也是存20年，然后再過(guò)10年開(kāi)始花用。
連續(xù)存款20年和30年的結(jié)果
另外非常值得一提的，是人類(lèi)壽命延長(zhǎng)，晚年的醫(yī)療開(kāi)支也跟著劇增，趁年輕時(shí)充分利用HSA的儲(chǔ)蓄和省稅功能， 加以投資，可以為晚年的生活提供更多保障。特別是年輕人離退休還很遠(yuǎn)，讓HSA投資成長(zhǎng)幾十年，益處特別顯著， 非常值得認(rèn)真考慮采用。
最后提醒兩點(diǎn)：
離世之前應(yīng)該提光HSA存款。如果有余款留給后代，他們拿來(lái)付醫(yī)療費(fèi)用可以免罰款，但提款要當(dāng)普通收入交稅，很不合算；如果拿來(lái)做日常開(kāi)銷(xiāo)，要交罰款的。
如果你有健康基因，退休后沒(méi)什么醫(yī)療開(kāi)支，65歲之后可以提款他用，不過(guò)要像IRA一樣交稅。
