眾所周知，作為全球稅制最完善的國家之一，美國現(xiàn)行稅法是世界上最復(fù)雜的稅法體系。美國稅收管轄權(quán)分屬聯(lián)邦政府、50個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)及各縣市。所有美國公民、在美國從事經(jīng)營和投資業(yè)務(wù)的外國人和企業(yè)都受美國稅法的約束。
如果您在美國有收入、有消費(fèi)或者擁有財(cái)產(chǎn)，那么您便需要向美國國稅局（IRS）申報(bào)稅務(wù)，以及繳納各種稅款。
根據(jù)美國稅法的規(guī)定，只要符合“美國稅務(wù)居民”條件的人，都需要向美國申報(bào)全球所得，包括美國境外的收入。
美國稅務(wù)居民：
根據(jù)美國國稅局IRS發(fā)布的《海外賬戶納稅法案》實(shí)施細(xì)則規(guī)定，美國公民、永久居民（包括臨時(shí)綠卡持有者），以及在美國停留達(dá)到或超過183天（當(dāng)年停留天數(shù)+去年停留天數(shù)1/3+前年停留天數(shù)1/6）的外國居民都將被視為美國稅務(wù)居民。?
注：對于持F-1簽證的留學(xué)生，根據(jù)美國稅法的特殊規(guī)定，他們在留學(xué)期間的5年內(nèi)不會(huì)被認(rèn)定為美國稅務(wù)居民，但需要提交8843稅表向IRS申報(bào)自己的非美國居民的納稅人身份。另外，很多持有F-1簽證的留學(xué)生會(huì)兼職賺取學(xué)費(fèi)，他們在美國國內(nèi)賺取的錢僅需要繳納聯(lián)邦和州的稅，但無需繳納就業(yè)稅。
由于中美兩國的稅收制度存在很大差異，例如：中國僅對國內(nèi)產(chǎn)生的收入進(jìn)行征稅（即屬地稅收制度），而美國會(huì)對納稅人在美國及美國以外產(chǎn)生的收入進(jìn)行征稅，即全球稅收制度。
因此，如果您打算前往美國或移民美國，建議您在赴美之前，最好先要熟悉美國的稅務(wù)體系，這對您未來進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃和申報(bào)有很大的幫助。
通過本文，大家可以了解到新移民首次在美國報(bào)稅面臨的一系列基本問題，比如：如何提交聯(lián)邦報(bào)稅申報(bào)表、如何繳納稅費(fèi)、沒有證件是否需要繳費(fèi)、如何獲得報(bào)稅幫助以及如何在線免費(fèi)報(bào)稅等等，建議大家收藏備用。
01要把稅交到哪里？
美國國稅局（英語：Internal Revenue Service，簡稱IRS），是美國聯(lián)邦政府的稅務(wù)機(jī)構(gòu)，隸屬于美國財(cái)政部，受國稅局局長的直接領(lǐng)導(dǎo)。
國稅局負(fù)責(zé)征收稅款以及執(zhí)行美國國內(nèi)稅收法，該法構(gòu)成了美國聯(lián)邦成文稅收法律的主體部分。
IRS官網(wǎng)：https://www.irs.gov/zh-hans。
02納稅年度何時(shí)開始，何時(shí)截止？
在美國，納稅年度為每年的1月1日至12月31日。比如：2022年納稅年度為2022年1月1日至2022年12月31日。
03何時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，何時(shí)截止？
通常情況下，美國報(bào)稅季會(huì)在每年的1月底開啟，申請延期以及繳納所欠稅款的截止日期為4月中旬。這意味著，納稅人必須在報(bào)稅季截止日之前，向國稅局提交上一年的稅表。比如：2023年的報(bào)稅季從2023年1月23日（星期一）開啟，國稅局開始接受和處理2022納稅年度的稅表，大部分納稅人申請延期以及繳納所欠稅款的截止日期是2023年4月18日。如果申請延期，申請延期的納稅人必須在2023年10月16日（星期一）之前完成報(bào)稅。
需要注意的是，新移民在登陸后第一次報(bào)稅是次年的報(bào)稅季，即登陸次年便要向IRS申報(bào)前一年度的個(gè)人全球收入所得。
04如何提交聯(lián)邦報(bào)稅申報(bào)表？
兩種方式提交稅表，通過IRS官網(wǎng)在線提交或者郵寄給IRS。在線提交地址：
https://www.irs.gov/zh-hans/individuals。
一般而言，大部分人更喜歡在網(wǎng)上電子報(bào)州稅、個(gè)人所得稅、地方稅、自有稅、聯(lián)邦所得稅等，因?yàn)檫@樣更加便捷。
05如何支付稅款？
支付稅款有以下幾種方式，包括直接通過國稅局的在線賬戶、直接付款，或者借記卡、信用卡、數(shù)字錢包等，快速安全地支付稅款。
值得一提的是，以電子方式付款的納稅人在提交付款時(shí)，會(huì)立即收到確認(rèn)；而通過直接付款和聯(lián)邦電子繳稅系統(tǒng)（EFTPS）的納稅人，可以收到有關(guān)其付款的電子郵件通知。如果想要了解更多支付稅款的選項(xiàng)，可以登陸IRS.gov/payments，進(jìn)行查詢。
06如果沒有美國社會(huì)安全號(hào)碼，怎么辦？
納稅不需要社會(huì)安全號(hào)碼（SSN），您可以使用個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼（ITIN）。如果您還沒有獲得社會(huì)安全號(hào)碼的資格，美國國稅局會(huì)為您提供一個(gè)個(gè)人納稅識(shí)別號(hào)碼（ITIN）。
只要您在美國有收入，按照美國稅法的規(guī)定，即使您不是合法居民也需要納稅，您可以使用ITIN繳納稅款。
07如何獲取納稅方面的幫助？
美國許多社區(qū)都可以提供援助，政府會(huì)為需要幫助的人提供一項(xiàng)援助計(jì)劃，即志愿者所得稅援助計(jì)劃（VITA）。該計(jì)劃為年收入不超過6萬美元的人士、殘障人士和英語水平有限的人提供免費(fèi)的稅務(wù)幫助。
您可以使用VITA定位器：https://irs.treasury.gov/freetaxprep/，輸入zip code快速找到最近的幫助中心。
此外，許多地方還提供西班牙語、阿拉伯語、中文和其他語言的幫助。
08了解美國稅務(wù)抵免優(yōu)惠和扣除
美國國稅局允許納稅人在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，申請各種稅務(wù)抵免優(yōu)惠和扣除。
需要注意的是，抵免優(yōu)惠和扣除可降低您需要繳納的稅款。其中，最為常見的抵免優(yōu)惠和扣除的項(xiàng)目有以下幾種：
1）所得稅抵免（EITC）：對中低收入人員和家庭的稅收抵免。
2）美國學(xué)生稅收抵免（AOTC）：為注冊學(xué)位課程或其他教育證書的學(xué)生提供的抵免。
3）家庭辦公室減免：對在家工作人員的減免。
4）標(biāo)準(zhǔn)稅款減免：美國國稅局允許您從所欠稅款中扣除的固定金額。
09關(guān)于退稅
如果您的雇主在納稅年度從您的工資中扣繳稅款，或者您繳納的稅款多了，便有權(quán)獲得退稅。
美國國稅局會(huì)計(jì)算任何退稅，并通過支票或電子支付方式給您。如果您在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，可能在三周內(nèi)便能收到退稅。
10在線報(bào)稅途徑
您直接可以在線報(bào)稅，到美國國稅局免費(fèi)報(bào)稅網(wǎng)站（IRS Freefile website）即可完成報(bào)稅。
與此同時(shí)，也可以通過第三方軟件，比如：Turbo Tax、TaxSlayer、TaxAct等，指導(dǎo)您完成報(bào)稅流程；不過這些軟件基本都需要付費(fèi)。
對于首次報(bào)稅的新移民來說，肯定對各種稅法制度以及條條框框都很陌生，大家不妨使用付費(fèi)報(bào)稅軟件來指導(dǎo)報(bào)稅或咨詢專業(yè)的稅務(wù)人士進(jìn)行報(bào)稅。
11幾種被IRS罰款的情形
如果您逾期提交報(bào)稅表、不按時(shí)納稅或報(bào)稅表有誤，便可能會(huì)遭遇國稅局的罰款。
例如：您可能會(huì)收到拖欠稅款的0.5%的滯納金，該滯納金是您每個(gè)月未繳納稅款的0.5%。您的欠稅越多，罰款就會(huì)越高。
對于新移民而言，在美國首次報(bào)稅可能會(huì)面臨重重困難。因此，建議您提前做好準(zhǔn)備，仔細(xì)研究稅務(wù)減免、退稅和罰款等情況，準(zhǔn)備好報(bào)稅資料，最終完成報(bào)稅。
需要注意的是，在美國，報(bào)稅并不等于納稅。
美國稅法規(guī)定，美國稅務(wù)居民在申報(bào)個(gè)人或家庭年度收入所得時(shí)，抵扣規(guī)則扣除相應(yīng)的可抵扣項(xiàng)后得出應(yīng)納稅額再按照各級稅率進(jìn)行納稅。在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，申報(bào)人有很多的稅款減免優(yōu)惠和抵扣可以申請，比如醫(yī)療保險(xiǎn)和費(fèi)用抵稅、退休金抵稅、學(xué)費(fèi)抵稅、兒童和家屬護(hù)理抵免、清潔車輛稅收抵免、慈善捐款稅收抵免等等。
此外，美國稅法還賦予了人壽保險(xiǎn)、年金等產(chǎn)品延稅/緩稅的稅務(wù)優(yōu)惠政策。因此，只要做好合理的稅務(wù)籌劃，很多不必要的稅務(wù)支出是可以避免的。更有甚者，不僅可以少繳稅或不繳稅，還可能獲得一筆金額不小的退稅。
