2024-2025年美國遺產(chǎn)稅的最新變化引發(fā)了廣泛關(guān)注，尤其是對(duì)高凈值家庭而言，這些調(diào)整可能對(duì)財(cái)富傳承產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。無論是聯(lián)邦層面還是各州政策，遺產(chǎn)稅的變化都值得密切關(guān)注。以下是2024年遺產(chǎn)稅的主要變化以及未來可能的發(fā)展趨勢，幫助您提前做好準(zhǔn)備。
聯(lián)邦遺產(chǎn)稅：免稅額提升，但未來存在不確定性
2024年，聯(lián)邦遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅的免稅額從2023年的1,292萬美元提升至1,361萬美元。這意味著個(gè)人去世時(shí)，可免稅轉(zhuǎn)移最高1,361萬美元的資產(chǎn)；夫妻合計(jì)可免稅轉(zhuǎn)移高達(dá)2,722萬美元。這一調(diào)整無疑為高凈值家庭提供了更大的稅務(wù)優(yōu)惠空間，使得更多資產(chǎn)可以在較低稅負(fù)的情況下順利傳承。然而，這一政策并非永久有效。根據(jù)2017年《減稅與就業(yè)法案》（TCJA）的規(guī)定，當(dāng)前的高免稅額將在2025年底到期。如果國會(huì)不采取新的行動(dòng)，2026年起，免稅額將減半至約700萬美元。因此，2025年底前可能是利用當(dāng)前高免稅額進(jìn)行財(cái)富傳承的關(guān)鍵窗口期。
各州遺產(chǎn)稅變化：因地而異，有漲有降
各州的遺產(chǎn)稅政策差異顯著，部分州提高了免稅額，而另一些州則維持高稅率。以下是幾個(gè)關(guān)鍵州的最新情況：
- 紐約州：免稅額從658萬美元提高到694萬美元，增加了36萬美元的豁免空間。
馬薩諸塞州：2023年10月通過立法，將免稅額提高至200萬美元，并追溯至2023年1月1日生效。
華盛頓州：2024年的免稅額為219.3萬美元，超過部分需繳納州遺產(chǎn)稅。
緬因州：免稅額從641萬美元增至680萬美元，增長了39萬美元。
康涅狄格州：與聯(lián)邦標(biāo)準(zhǔn)保持一致，2024年的免稅額同樣設(shè)定為1,361萬美元。
愛荷華州：持續(xù)削減遺產(chǎn)稅，2024年稅率已降至1%，預(yù)計(jì)未來將徹底廢除。
這些變化表明，部分州正在放寬免稅門檻，而另一些州則保持較高的稅率。因此，如果您在多個(gè)州擁有資產(chǎn)，合理的州際規(guī)劃可能幫助您減少遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)。
展望2025：政策大調(diào)整即將到來？
2025年及以后，遺產(chǎn)稅政策可能迎來更大變動(dòng)，尤其是聯(lián)邦層面。如果國會(huì)不采取行動(dòng)，2026年起聯(lián)邦遺產(chǎn)稅免稅額將減半至約700萬美元。這意味著，如果您計(jì)劃利用當(dāng)前的高免稅額進(jìn)行財(cái)富傳承，2025年底前可能是最后的黃金機(jī)會(huì)。此外，超過免稅額的部分目前適用最高40%的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅稅率，未來是否調(diào)整仍需關(guān)注立法動(dòng)態(tài)。
在各州層面，遺產(chǎn)稅政策也可能繼續(xù)波動(dòng)。一些州可能根據(jù)財(cái)政狀況調(diào)整免稅額，部分高稅率州可能適度降低稅率，而低稅率州則可能通過其他稅種彌補(bǔ)收入。因此，密切關(guān)注所在州的政策變化，并提前布局財(cái)務(wù)安排，將有助于更好地應(yīng)對(duì)潛在調(diào)整。
如何應(yīng)對(duì)？財(cái)富傳承規(guī)劃迫在眉睫
面對(duì)政策的不確定性，提前規(guī)劃比等待政策落地更為重要。以下是幾點(diǎn)建議：
1. 盡早利用當(dāng)前的高免稅額：如果2026年起免稅額減半，2025年底前是高凈值家庭進(jìn)行贈(zèng)與或信托規(guī)劃的黃金時(shí)間。
2. 考慮設(shè)立不可撤銷信托（Irrevocable Trust）：對(duì)于超高凈值人士，這類信托工具可以幫助鎖定當(dāng)前的高免稅額，并降低未來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 進(jìn)行州際稅務(wù)規(guī)劃：如果您在不同州擁有房產(chǎn)或資產(chǎn)，合理調(diào)整財(cái)產(chǎn)所在地可能幫助您減少遺產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)。
4. 咨詢專業(yè)人士：遺產(chǎn)稅政策復(fù)雜且常變，建議與專業(yè)的稅務(wù)顧問、財(cái)務(wù)規(guī)劃師、律師等合作，制定最適合您的財(cái)富傳承策略。
