在規(guī)劃退休生活時，多數(shù)人目光聚焦于常見的 401K、個人退休賬戶 IRA，以及自雇主或小企業(yè)主適用的 SEP IRA、Simple IRA。然而，一項關(guān)鍵的法規(guī) ——1974 年通過的 ERISA（Employee Retirement Income Security Act），卻常被忽視，甚至許多會計師、稅務(wù)師都對其缺乏了解。ERISA 旨在激勵企業(yè)雇主為員工設(shè)立退休金計劃，減輕員工對政府社會保障金的依賴，全方位守護員工的退休福利。
對于小企業(yè)主、自雇人士，如醫(yī)生、律師、房產(chǎn)經(jīng)紀人等，深入了解 ERISA 更是至關(guān)重要。
雇主福利大盤點
政府為鼓勵雇主投身員工退休計劃建設(shè)（自雇人士同樣可參與），送出四大 “福利禮包”：
稅務(wù)抵扣（Tax Deduct）：公司每年為員工投入退休金計劃的資金，可全額從公司盈利中扣除，無需繳稅，直接減輕企業(yè)稅負。
稅務(wù)遞延（Tax Defer）：退休金賬戶所獲投資收益，如資本利得，每年無需繳稅，稅款遞延至員工退休或離職取款時，讓資金在賬戶內(nèi)實現(xiàn)最大化增值。
稅務(wù)抵免（Tax Credit）：若公司新設(shè)立符合資格的 ERISA 退休計劃，依據(jù)參與計劃的員工規(guī)模，可享受 250 美元至 5000 美元不等的稅務(wù)抵免，連續(xù)三年從公司應(yīng)繳稅款中扣除，實實在在為企業(yè)減負。
資產(chǎn)保護（Asset Protection）：存入退休計劃的資金 100% 受法律保護。即便公司遭遇訴訟敗訴需賠償，債權(quán)人也無法觸及這筆資金，因為它不再屬于公司資產(chǎn)；個人若被告，退休計劃內(nèi)資金同樣安全，因其是未來的退休儲備，并非當下資產(chǎn)。這是政府明確白紙黑字保障的資產(chǎn)項目，相比IRA、SEP IRA、Simple IRA 所屬的IRA規(guī)則，在資產(chǎn)保護上更勝一籌，后三者最多僅能保護140萬美元，且需先申請破產(chǎn)才生效。
合規(guī) ERISA 退休計劃速覽
固定繳款養(yǎng)老金計劃（Defined Contribution Pension Plan）：年度繳款上限為員工薪水的 25%，但不得超過 6.9 萬美元，為員工退休生活提供穩(wěn)定儲蓄支持。固定收益養(yǎng)老金計劃（Defined Benefit Pension Plan）：需借助精算師精準計算繳款金額，確保員工退休后能獲得穩(wěn)定收益。
投資規(guī)則要牢記
退休計劃資金投資受限，收藏品不在投資范圍內(nèi)。投資需遵循以下原則：
投資目的純粹性：一切投資決策均以員工福利為出發(fā)點，而非服務(wù)于雇主、經(jīng)紀人或財務(wù)顧問私利。
投資距離把控：投資要保持 “一臂之距”，特別是房地產(chǎn)投資，不能用退休計劃資金購買自己、父母或子女的房產(chǎn)，還有諸多類似細則需嚴格遵守。
投資合理性權(quán)衡：兼顧安全與增長，投資不能過于保守，如僅存銀行收益過低；也不可過于激進，全投高風險股票不可取，要在安全與收益間尋求平衡。
受托責任明晰：會計師、律師、財務(wù)顧問等提供退休計劃建議時，務(wù)必確保所有建議符合上述原則，否則將承擔相應(yīng)受托責任。
在退休規(guī)劃的復(fù)雜棋局中，ERISA 無疑是一枚關(guān)鍵棋子。無論是雇主尋求優(yōu)化企業(yè)福利、降低稅負，還是自雇人士規(guī)劃個人退休生活，解鎖 ERISA 的福利與規(guī)則，都將為退休保障添上有力籌碼，開啟穩(wěn)健退休生活的新篇。
