不少華人朋友秉持這樣的觀念：反正資產(chǎn)早晚都要留給孩子，趁早轉(zhuǎn)給他們，既能規(guī)避遺產(chǎn)稅，地稅也無(wú)需重估，還省了遺產(chǎn)驗(yàn)證的繁瑣流程，一舉多得。然而，事實(shí)真有這么簡(jiǎn)單嗎？在資產(chǎn)傳承這件事上，我們得從控制權(quán)、稅務(wù)、遺產(chǎn)驗(yàn)證這三大關(guān)鍵維度細(xì)細(xì)考量，否則，看似省心的操作可能會(huì)引發(fā)諸多棘手問(wèn)題。
一、控制權(quán)的“失控”危機(jī)
一旦將資產(chǎn)轉(zhuǎn)名或加名給孩子，從法律層面講，這屬于贈(zèng)與行為。資產(chǎn)贈(zèng)與出去的那一刻，您便不再是資產(chǎn)的實(shí)際掌控者。想象一下，往后家中更換一件家具、安裝太陽(yáng)能設(shè)備，這類(lèi)小事都得征求孩子同意；要是涉及房屋出租、出售，或是更改資產(chǎn)分配比例等重大決策，更是必須得到孩子首肯。更令人擔(dān)憂的是，現(xiàn)實(shí)中不乏孩子肆意揮霍資產(chǎn)、因經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致資產(chǎn)敗落、遭遇訴訟致使資產(chǎn)被扣押，甚至因婚姻變故分割資產(chǎn)的案例。當(dāng)這些情況發(fā)生，父母苦心積累的財(cái)富瞬間付諸東流，情何以堪？
二、稅務(wù)“陷阱”需警惕
假設(shè)您的資產(chǎn)最初價(jià)值 50 萬(wàn)美元，歷經(jīng)市場(chǎng)增值如今已達(dá) 1000 萬(wàn)美元。若此時(shí)將資產(chǎn)贈(zèng)與孩子，贈(zèng)與稅便會(huì)按照 1000 萬(wàn)美元的當(dāng)前價(jià)值計(jì)算。更糟糕的是，孩子繼承的是您購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)的成本價(jià)。待孩子日后出售資產(chǎn)，不僅要繳納高達(dá) 950 萬(wàn)美元增值部分的增值稅，還得加上過(guò)往已使用的資產(chǎn)折舊，這無(wú)疑是一筆沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)?；蛟S有人會(huì)擔(dān)心遺產(chǎn)稅問(wèn)題。實(shí)際上，就大多數(shù)人而言，遺產(chǎn)稅并非 “攔路虎”。以2024年為例，夫妻共同遺產(chǎn)稅減免額高達(dá)2722萬(wàn)美元，即便回溯到10年前，減免額也有1086萬(wàn)美元。退一步講，遺產(chǎn)稅問(wèn)題還能通過(guò)購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)妥善解決。
三、遺產(chǎn)驗(yàn)證的“攔路虎”
先來(lái)認(rèn)識(shí)一下遺產(chǎn)驗(yàn)證（Probate），這是一項(xiàng)法定程序，旨在處理逝者的遺產(chǎn)，涵蓋資產(chǎn)確認(rèn)、分配以及債務(wù)清算等事宜。在加州，若資產(chǎn)超過(guò)166,250美元，就需啟動(dòng)遺產(chǎn)驗(yàn)證；紐約州的門(mén)檻則為5萬(wàn)美元。對(duì)于擁有房產(chǎn)的家庭來(lái)說(shuō)，基本都逃不開(kāi)遺產(chǎn)驗(yàn)證這一關(guān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，每年有大量財(cái)產(chǎn)需接受遺產(chǎn)驗(yàn)證。通常情況下，遺產(chǎn)驗(yàn)證耗時(shí)1至2年，遇上復(fù)雜案例，時(shí)間還會(huì)大幅延長(zhǎng)。
遺產(chǎn)驗(yàn)證不僅耗時(shí)，費(fèi)用也相當(dāng)不菲。期間需支付法院受理費(fèi)、律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等，少則幾百美元，多則數(shù)萬(wàn)美元，約占資產(chǎn)總額的 2% - 5%。而且，遺產(chǎn)驗(yàn)證過(guò)程要求公開(kāi)所有資產(chǎn)、債務(wù)等個(gè)人信息，毫無(wú)隱私可言。這里要特別提醒，很多人以為立下遺囑就能避開(kāi)遺產(chǎn)驗(yàn)證，實(shí)則不然。遺囑本質(zhì)并非合約，無(wú)法繞開(kāi)遺產(chǎn)驗(yàn)證程序。那么，哪些資產(chǎn)無(wú)需經(jīng)過(guò)遺產(chǎn)驗(yàn)證呢？答案是具有指定受益人的合約類(lèi)資產(chǎn)，比如退休計(jì)劃（IRA、401K）、人壽保險(xiǎn)、生前信托等。
綜上可見(jiàn)，單純的贈(zèng)與行為雖能避開(kāi)遺產(chǎn)驗(yàn)證，但卻喪失了資產(chǎn)控制權(quán)，還會(huì)引發(fā)高額稅務(wù)負(fù)擔(dān)；遺囑能保障資產(chǎn)控制權(quán)，規(guī)避部分稅務(wù)問(wèn)題，卻對(duì)遺產(chǎn)驗(yàn)證無(wú)能為力。那么，有沒(méi)有一種方法能同時(shí)化解這三大難題呢？答案就是生前信托。
生前信托的管理人由自己擔(dān)任，確保資產(chǎn)控制權(quán)牢牢掌握在自己手中；在稅務(wù)方面，可運(yùn)用 Stepped-Up Basic 規(guī)則有效解決增值稅問(wèn)題（具體操作可參考《善用 Stepped-Up Basic，讓房產(chǎn)股票傳承節(jié)省大額增值稅》一文）；從遺產(chǎn)驗(yàn)證角度看，生前信托作為指定受益人的合約，無(wú)需接受遺產(chǎn)驗(yàn)證。
在資產(chǎn)傳承規(guī)劃中，千萬(wàn)不能盲目跟風(fēng)，務(wù)必綜合權(quán)衡各方因素。生前信托不失為一種周全之策，能為您的資產(chǎn)傳承保駕護(hù)航，讓財(cái)富有序流轉(zhuǎn)，避免諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)。?
