聯(lián)邦所得稅共有七個(gè)稅率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。根據(jù)2017年《減稅與就業(yè)法案》（Tax Cuts and Jobs Act）的規(guī)定，這些稅率將持續(xù)適用至2025年。
與普遍認(rèn)知不同，您的收入通常不會(huì)僅適用單一稅率。相反，您的收入可能會(huì)被分配到不同的稅率范圍內(nèi)，這意味著您可能需要針對(duì)不同部分的收入支付不同的稅率。您支付的稅額還取決于您的收入和申報(bào)身份（如單身、已婚等）。
稅率等級(jí)和稅率是如何運(yùn)作的
1. 什么是所得稅等級(jí)？
美國(guó)實(shí)行“累進(jìn)稅制”，這意味著高收入人群需要繳納更高的聯(lián)邦稅率，而低收入人群則適用較低的所得稅稅率。
政府通過(guò)將您的應(yīng)稅收入分為多個(gè)部分（即稅率等級(jí)），并對(duì)每一部分分別適用相應(yīng)的稅率，從而計(jì)算出您應(yīng)繳納的稅額。稅率范圍從10%到37%。稅率等級(jí)的優(yōu)勢(shì)在于，無(wú)論您屬于哪一等級(jí)，通常都不會(huì)對(duì)您的全部收入適用最高稅率。您所繳納的最高稅率僅適用于部分收入。例如，您在2024年作為單身申報(bào)者的應(yīng)稅收入為5萬(wàn)美元，您將對(duì)第一部分的11,600美元繳納10%的稅，對(duì)11,601美元至47,150美元的這部分收入繳納12%的稅，而剩余的部分（即超過(guò)47,150美元的部分）由于屬于22%的稅率等級(jí)，因此需要繳納22%的稅。總稅款約為6,053美元，占您的應(yīng)稅收入的約12%，盡管您的最高稅率等級(jí)為22%。這12%就是您的實(shí)際稅率（effective tax rate）。
2. 各州的稅級(jí)和稅率是如何規(guī)定的？
各州處理稅收的方式可能與聯(lián)邦政府不同。您所在的州可能有不同的稅級(jí)或完全不同的稅制。例如，科羅拉多州的應(yīng)稅收入統(tǒng)一稅率為4.4%，而懷俄明州等一些州則沒(méi)有州所得稅。
3. 所得稅等級(jí)會(huì)調(diào)整嗎？
每年，所有聯(lián)邦所得稅等級(jí)（即特定稅率適用的收入?yún)^(qū)間）都會(huì)根據(jù)當(dāng)前的通脹率進(jìn)行更新。這些調(diào)整被正式稱為通脹調(diào)整，是稅法中的重要部分。
稅率等級(jí)的調(diào)整有助于防止納稅人在生活成本上升時(shí)進(jìn)入更高的稅率等級(jí)，這種情況被稱為“稅率爬升”（bracket creep）。同時(shí)，對(duì)于收入未能跟上通脹的納稅人，這些調(diào)整也可能降低其稅負(fù)。例如，在2024年，單身申報(bào)者應(yīng)稅收入為4.8萬(wàn)美元的納稅人，其收入中的1.16萬(wàn)美元部分適用10%的稅率，11,601美元至47,150美元部分適用12%的稅率，而剩余的850美元?jiǎng)t適用22%的稅率。
假設(shè)這位納稅人的收入在2025年保持不變，那么他將對(duì)11,925美元以內(nèi)的收入適用10%的稅率，其余收入則適用12%的稅率。換句話說(shuō)，他的任何收入都不再適用22%的稅率。這是因?yàn)?2%稅率等級(jí)的上限從47,150美元調(diào)整到了48,475美元，這使得更多收入免于更高稅率的征稅。
4. 什么是邊際稅率？
邊際稅率（marginal tax rate）是對(duì)應(yīng)稅收入中最后一美元適用的稅率，通常等于您的最高稅率等級(jí)。例如，如果您在2024年作為單身申報(bào)者的應(yīng)稅收入為3.5萬(wàn)美元，其中部分收入將按10%和12%的稅率征稅。如果您的應(yīng)稅收入增加1美元，那么這1美元將適用12%的稅率。
5. 什么是實(shí)際稅率？
實(shí)際稅率（effective tax rate）是您繳納稅款占應(yīng)稅收入的百分比。要計(jì)算您的實(shí)際稅率，請(qǐng)將1040表格第24行上的總稅款除以第15行的總應(yīng)稅收入。
6. 如何減少應(yīng)繳稅款？
減少稅款的兩種常見(jiàn)方式是“稅收抵免”和“扣除”。稅收抵免（Tax credits）可以一美元對(duì)一美元地減少您的稅款；它不會(huì)影響您所在的稅率等級(jí)。而稅收扣除（Tax deductions）可以減少您的應(yīng)稅收入。通常，扣除會(huì)按照您最高聯(lián)邦所得稅稅率的比例降低應(yīng)稅收入。例如，如果您屬于22%稅率等級(jí)，1,000美元的扣除可以為您節(jié)省220美元稅款。換句話說(shuō)，請(qǐng)盡可能利用所有可以申請(qǐng)的稅收扣除?？鄢梢詼p少您的應(yīng)稅收入，還可能將您降到較低的稅率等級(jí)，從而使您適用更低的稅率。
7. 什么是標(biāo)準(zhǔn)扣除額
美國(guó)國(guó)稅局允許大多數(shù)申報(bào)者通過(guò)選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除（Standard deduction）或逐項(xiàng)列舉扣除（itemizing deduction）來(lái)降低應(yīng)稅收入。標(biāo)準(zhǔn)扣除是一種根據(jù)申報(bào)身份和年齡確定的固定金額，因其申報(bào)過(guò)程更為簡(jiǎn)便，且對(duì)于可能沒(méi)有可扣除費(fèi)用的人而言通常更為有利，因此備受歡迎。對(duì)于2025年，單身申報(bào)者和分開(kāi)申報(bào)的已婚者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額將為1.5萬(wàn)美元，比2024年增加500美元；聯(lián)合申報(bào)的夫妻將有資格扣除3萬(wàn)美元；而戶主可以扣除2.25萬(wàn)美元，分別比2024年增加800美元和600美元。
2025年稅收還會(huì)發(fā)生什么變化？
美國(guó)國(guó)稅局長(zhǎng)達(dá)27頁(yè)的通脹報(bào)告中，還包括對(duì)聯(lián)邦稅級(jí)以外的幾項(xiàng)稅收條款的各種變化。
1. HSA和FSA
從2025年開(kāi)始，向健康靈活支出賬戶 (FSA) 供款的納稅人最多可以供款3,300美元，并且如果他們的計(jì)劃允許，最多可以將660美元結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅年度。對(duì)于擁有健康儲(chǔ)蓄賬戶的人來(lái)說(shuō)，2025年的繳費(fèi)限額將升至個(gè)人保險(xiǎn)4,300美元和家庭保險(xiǎn)8,550美元。
2. 贈(zèng)與稅豁免
“年度贈(zèng)與免稅額度”限制納稅人可免稅向個(gè)人贈(zèng)送多少錢(qián)。到2025年，這一免稅額度將增至每人1.9萬(wàn)美元，比2024年增加了1,000美元。
3. 遺產(chǎn)稅豁免
終身遺產(chǎn)稅豁免規(guī)定了富人去世后，遺產(chǎn)征稅的門(mén)檻。2025年，價(jià)值1,390萬(wàn)美元或以下的遺產(chǎn)將免征遺產(chǎn)稅，高于2024年的1,360萬(wàn)美元。
4. 勞動(dòng)所得稅抵免
勞動(dòng)所得稅抵免（Earned Income tax credit，針對(duì)低收入和中等收入工人的可退還稅收抵免）也將在2025年增加。抵免總額取決于收入和子女?dāng)?shù)量，但沒(méi)有孩子的人仍符合資格，只是抵免金額較低。2024年，勞動(dòng)所得稅抵免額從632美元到最高7,830美元不等；2025 年，對(duì)于有三個(gè)或三個(gè)以上孩子的合格納稅人，抵免額將增加到最高8,046美元。
