美國的稅收種類
聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。從稅種上來看，包括個人所得稅、企業(yè)所得，社會安全福利保障稅、健康醫(yī)療稅、銷售稅，財產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅以及消費稅。稅率方面，又分為單一稅率、累進(jìn)稅率和遞減稅率。在計算稅收時，還有從量稅和從價稅的區(qū)別。下面，我們簡單介紹一下美國的幾種主要稅收。
美國聯(lián)邦稅
聯(lián)邦稅是由聯(lián)邦政府征收的稅收。聯(lián)邦所得稅主要用于支付國防、外交、執(zhí)法以及國債利息等方面的開支。在聯(lián)邦稅中，所得稅占據(jù)主導(dǎo)地位，包括個人所得稅和社會安全福利保障稅，企業(yè)所得稅也占有一定的比例。遺產(chǎn)稅、禮品稅和消費稅在聯(lián)邦總收入中的占比相對較小。以2004年為例，聯(lián)邦稅收中，個人所得稅占比43%，社會安全福利保障稅占比39%，企業(yè)所得稅占比10%，消費稅占比4%，剩下的4%則是遺產(chǎn)稅、禮品稅和其他稅收。
美國州稅及地方稅
聯(lián)邦稅和州稅是兩個不同的概念，在報稅時需要填寫不同的表格。州和地方的稅收主要來源于交易稅（如銷售稅）、所得稅和財產(chǎn)稅。常見的稅種有收入所得稅、交易稅、房地產(chǎn)稅和汽車燃油稅等。各個州會根據(jù)自身的法律、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及稅收來源，設(shè)立不同的稅種和稅率。生活水平較高的州，比如東北部的一些州，稅率通常會高于南部的一些州。有些州，比如阿拉斯加州，因為擁有豐富的石油資源，所以沒有銷售稅和所得稅，居民在交稅后還能獲得部分稅收返還，有些州對食品和藥物的銷售稅免稅，佛羅里達(dá)州免收個人所得稅，內(nèi)華達(dá)、南達(dá)科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免收個人和企業(yè)所得稅，但可能會征收特許權(quán)稅或使用稅。有些州還允許納稅人用州稅來抵扣相同的聯(lián)邦稅。
美國個人所得稅
個人所得稅是聯(lián)邦政府的主要稅收來源。它的基本原則是“掙錢就得繳稅”。繳納方式包括夫妻聯(lián)合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅以及單身個人報稅。收入包括工資、年薪、小費、利息、股息、租金、特許使用費、信托收入、博彩收入、賭博收入、遺產(chǎn)收入、年金、贍養(yǎng)費、投資收入和商業(yè)經(jīng)營收入等。個人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)收入的不同，稅率分為10%、15%、25%、28%、33%和35%等多個檔次。
美國企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是聯(lián)邦政府的第三大稅收來源。稅率同樣采用累進(jìn)稅率，分別為15%、25%、34%和35%。為了擴(kuò)大就業(yè)和增加收入，各州都推出了針對企業(yè)的投資鼓勵政策，具體體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上。通常，無污染或污染較少、投資規(guī)模大、科技含量高、能提供就業(yè)機(jī)會并帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)，在營業(yè)稅、所得稅和原材料購置稅等方面會享受較大的優(yōu)惠。以佐治亞州為例，該州根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，將州內(nèi)劃分為四類地區(qū)，最不發(fā)達(dá)地區(qū)的優(yōu)惠措施最為顯著。投資于制造業(yè)、通訊業(yè)、倉儲分銷業(yè)、研發(fā)、信息處理（如數(shù)據(jù)、信息、軟件等）和旅游業(yè)的公司，每個工作職位在5年內(nèi)每年可抵免750-4000美元的公司所得稅。
如果投資于港口設(shè)施，每個工作崗位還可以再抵免1250美元。對于投資制造業(yè)或通訊領(lǐng)域，且營業(yè)三年以上、投資金額超過5萬美元的企業(yè)，可以申請稅收優(yōu)惠，比例為投資金額的1-5%，用于抵免當(dāng)年的公司所得稅。投資可回收利用設(shè)備、污染控制設(shè)備或軍品轉(zhuǎn)民品的企業(yè)，可享受3-8%的稅收抵免。如果企業(yè)將總部或分公司設(shè)在佐治亞州，創(chuàng)造至少50個工作崗位，投資金額超過100萬美元，且支付給當(dāng)?shù)貑T工的工資超過當(dāng)?shù)仄骄べY水平，則可享受稅收優(yōu)惠。支付給員工的工資超過當(dāng)?shù)仄骄べY水平的兩倍，每個崗位每年可抵免5000美元的公司所得稅，優(yōu)惠期為5年。企業(yè)用于員工再培訓(xùn)的費用也可用于抵免公司所得稅。另外，企業(yè)為員工購買、建造合格的兒童看護(hù)設(shè)施和場地的費用，同樣可以用來抵免公司所得稅。
美國社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅
社會安全福利保障和老年保健醫(yī)療稅主要用于為退休工人、殘疾工人及其撫養(yǎng)人提供福利。稅率占薪資收入的15.3%，由雇主和雇員各承擔(dān)一半，即7.65%。其中，社會安全福利保障稅占6.2%，老年保健醫(yī)療稅占1.45%。這個稅在發(fā)工資或傭金時由雇主代扣。
美國遺產(chǎn)稅和禮品稅
聯(lián)邦遺產(chǎn)稅適用于公民死亡時財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。它與繼承稅的區(qū)別在于，遺產(chǎn)稅是針對遺產(chǎn)征稅，而繼承稅是針對繼承人征稅。遺產(chǎn)稅稅率根據(jù)遺產(chǎn)價值的大小從18%至48%不等。聯(lián)邦禮品稅則是為了防止個人生前以禮品贈送名義轉(zhuǎn)移遺產(chǎn)而設(shè)立的。稅法規(guī)定，已婚夫婦每年每人可贈送每位子女一定金額的免稅禮品（這個金額每年會上漲），超過部分需要繳稅。由于遺產(chǎn)可以無限制地轉(zhuǎn)移給配偶，或扣除遺產(chǎn)管理費用后轉(zhuǎn)移給慈善機(jī)構(gòu)，所以遺產(chǎn)稅和禮品稅在聯(lián)邦稅收中的占比很小，2015財政年度僅占聯(lián)邦稅收總值的1.3%。
美國消費稅
消費稅是對特定貨物和服務(wù)征收的稅，而不是對收入征稅。燃油稅是消費稅中最大的稅種，約占30.4%。其他消費稅包括國內(nèi)民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務(wù)費等。征收消費稅的目的各不相同，有的是為了增加收入、減少赤字，用于高速公路建設(shè)和道路空氣污染的預(yù)防和治理；有的是為了反映使用該產(chǎn)品對社會造成的污染成本，比如香煙消費稅；還有的是對進(jìn)口商品征稅，以保護(hù)國內(nèi)商品市場。消費稅稅率對所有消費者都是一樣的，所以低收入群體的納稅水平相對高于高收入群體。消費稅收入通過信托基金用于不同方面，其中最大的基金是高速公路信托基金。
稅收的免抵扣
稅收的免抵扣是指納稅人在填寫年度納稅申報表時，可以按規(guī)定將一些開支從年度應(yīng)稅收入中扣除，形成調(diào)整后的應(yīng)稅總收入，再以此為基礎(chǔ)繳稅。每個納稅人的免抵扣金額根據(jù)其年收入水平和開支性質(zhì)的不同而有所不同。一般來說，住房按揭、慈善捐贈、業(yè)務(wù)開支、被撫養(yǎng)人數(shù)、教育費用和子女看護(hù)費用等都會影響稅負(fù)。部分個人退休賬戶、個體經(jīng)營者的退休年金計劃、學(xué)生貸款利息、贍養(yǎng)費、某些教育費用和搬遷費用等，也可以按規(guī)定從應(yīng)稅總收入中扣除。納稅人可以根據(jù)聯(lián)邦和州的規(guī)定，以及自己的收入和家庭負(fù)擔(dān)情況，在每年的報稅截止日期（通常是4月15日）前，申請某些稅收的減免和抵扣，然后根據(jù)上一年度的繳稅情況進(jìn)行多退少補(bǔ)。這個過程相對復(fù)雜，因此，很多人會選擇找專業(yè)會計師來幫助完成。
