近期，特斯拉 CEO 埃隆?馬斯克在建議當(dāng)選總統(tǒng)唐納德?特朗普削減聯(lián)邦開支的同時(shí)，也對美國勞動力問題建言獻(xiàn)策，其中便提到敦促下一屆政府引進(jìn)更多外國技術(shù)工人。這一話題引發(fā)廣泛關(guān)注，畢竟 H - 1B 簽證一直是眾多國際留學(xué)生踏入美國職場的關(guān)鍵途徑。不過，留學(xué)生們除了聚焦就業(yè)政策，自身在美國的納稅責(zé)任同樣不容小覷。接下來，本文就為大家詳細(xì)解讀留學(xué)生在美國的納稅與退稅流程，同時(shí)分享相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠信息，助力大家明晰并履行好稅務(wù)義務(wù)。
一、美國稅務(wù)居民身份大揭秘
在美國，判定稅務(wù)居民身份的是美國國稅局（IRS），其依據(jù)一系列特定標(biāo)準(zhǔn)，主要分為居民、非居民和雙重身份外國人這三種身份類別?？蓜e小瞧了這些身份，它們可不單單是移民身份的簡單體現(xiàn)，更實(shí)實(shí)在在地決定著留學(xué)生的稅務(wù)責(zé)任。
稅務(wù)居民（Tax Resident）：滿足實(shí)質(zhì)性存在測試（Substantial Presence Test）標(biāo)準(zhǔn)的人，即在美國居住達(dá)到一定時(shí)長的，就會被認(rèn)定為稅務(wù)居民，這類人群報(bào)稅要求和美國公民一樣。
非居民外國人（Non - resident Alien）：初到美國不久的留學(xué)生或者臨時(shí)工作者，基本都屬于這一類。他們僅需對在美國境內(nèi)獲得的收入納稅。
雙重身份外國人（Dual Status Alien）：這種身份較為特殊，適用于一年內(nèi)既有非居民外國人身份，又有稅務(wù)居民身份的人群，相應(yīng)的稅務(wù)處理也更為復(fù)雜。這里要特別注意，此處的 “居民” 和 “非居民” 是基于稅務(wù)身份的定義，和移民身份可不是一回事。
二、國際留學(xué)生納稅情況詳解
大多數(shù)持有 F - 1 簽證的留學(xué)生，在美前五年一般被視作 “非居民外國人”，僅需對美國境內(nèi)收入納稅，全球其他地方的收入不在納稅范圍內(nèi)。那具體到是否需要報(bào)稅，又分以下幾種情況：
（一）沒有收入的留學(xué)生
未滿五年：要是 F - 1 留學(xué)生在美國沒有工資、獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金等任何收入來源，只需提交 Form8843，無需提交聯(lián)邦稅表和州稅表，也不用繳稅。超過五年：即便 F - 1 留學(xué)生在美國停留超五年且無收入，仍要提交 Form8843 。雖說理論上不用提交 Form1040，但為了保留完整稅務(wù)記錄，還是建議提交，并且同樣無需繳稅。
（二）有收入的留學(xué)生
非居民外國人：留學(xué)生若有校內(nèi)兼職收入、獎(jiǎng)學(xué)金等合法收入，就得提交 Form1040NR 或 1040NR - EZ，并按規(guī)定繳納稅款。居民外國人：當(dāng)留學(xué)生在美國停留超五年，且通過實(shí)質(zhì)性存在測試成為稅務(wù)居民后，就得像美國公民一樣報(bào)稅，要申報(bào)全球收入，提交 Form1040。
三、留學(xué)生專屬稅務(wù)優(yōu)惠
（一）教育稅收抵免（Education Credits）
當(dāng) F - 1 留學(xué)生在美國停留超過五年，還通過了實(shí)質(zhì)性存在測試，成為美國稅務(wù)居民后，就有資格申請教育稅收抵免。（二）其他與教育相關(guān)的費(fèi)用減免
一般情況下，F(xiàn) - 1 留學(xué)生不能申請教育稅收抵免 AOTC 和終身學(xué)習(xí)稅收抵免 LLC，因?yàn)檫@兩項(xiàng)通常只針對美國稅務(wù)居民。不過，留學(xué)生們?nèi)杂幸恍┒悇?wù)優(yōu)惠可以享用。逐項(xiàng)扣除（Itemized Deductions）：F - 1 簽證持有者一般不能用標(biāo)準(zhǔn)扣除，但能申請逐項(xiàng)扣除，像醫(yī)療費(fèi)用、州和地方稅、慈善捐贈等都屬于常見扣除項(xiàng)目。獎(jiǎng)學(xué)金與助學(xué)金的稅務(wù)處理：用于支付學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)和必需學(xué)習(xí)材料的獎(jiǎng)學(xué)金和助學(xué)金通常免稅，可要是用于住宿、膳食和交通等非學(xué)費(fèi)相關(guān)費(fèi)用，那這部分獎(jiǎng)學(xué)金就得納稅。
（三）特定工作收入的減免
校園工作：F - 1留學(xué)生校內(nèi)工作收入需要報(bào)稅，不過可能享受一些基礎(chǔ)稅務(wù)減免。實(shí)習(xí)收入：通過課程實(shí)習(xí)（CPT）或可選實(shí)習(xí)（OPT）獲得的收入也要報(bào)稅，和普通員工一樣，能享有相應(yīng)稅務(wù)減免。
