01全球最復(fù)雜的稅收制度之一?
美國(guó)有一句老話：“這個(gè)世界上只有死亡與繳稅是永恒的”。無(wú)論你是普通公民，還是政府高官，都要面臨交稅和死亡。
一直以來(lái)，美國(guó)素有“萬(wàn)稅之國(guó)”的稱號(hào)，一方面是因?yàn)槊绹?guó)稅種類型繁多，所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、房地產(chǎn)稅等五花八門，且稅率相對(duì)較高。
另一個(gè)方面是因?yàn)槊绹?guó)實(shí)行“全球征稅”政策，這就導(dǎo)致很多人對(duì)美國(guó)稅收留下了“苛稅猛于虎”的印象。不少人也因?yàn)闆](méi)有意識(shí)到美國(guó)稅務(wù)的復(fù)雜性，無(wú)意間造成了財(cái)富的損失。但其實(shí)，如果大家能充分做好稅務(wù)籌劃，能夠避免很多不必要的稅務(wù)支出，美國(guó)稅務(wù)也就顯得沒(méi)那么可怕了。
為此，這里特別梳理了一些美國(guó)稅務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識(shí)，希望在處理美國(guó)稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)能夠給大家提供一些參考。
三級(jí)分稅制
美國(guó)整個(gè)稅收制度總共有400萬(wàn)字，是世界上最龐大最復(fù)雜的稅收制度之一。
該稅收體制是一個(gè)多層次的結(jié)構(gòu)，實(shí)行聯(lián)邦、州和地方三級(jí)分稅制。
各級(jí)政府有各自的稅收立法權(quán)與征管權(quán)：其中，聯(lián)邦與州政府擁有獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方政府經(jīng)州政府授權(quán)可以取得一定的稅收立法權(quán)。而稅收征管權(quán)與各級(jí)政府所擁有的稅收立法權(quán)相對(duì)應(yīng)，由各自的稅收征管機(jī)構(gòu)獨(dú)立行使稅收征管權(quán)。
在這其中，聯(lián)邦稅收占全國(guó)總稅收約為70%，州和地方政府稅約占30%（州和地方比例為6:4）。通過(guò)數(shù)據(jù)來(lái)看，2023年美國(guó)的聯(lián)邦稅收總額大約可以達(dá)到4.8萬(wàn)億美元，占到了GDP總額的18個(gè)百分點(diǎn)，可見其稅收在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位。從稅種來(lái)看，美國(guó)稅制體系以所得稅為主體，輔以其他稅種。主要稅種包括個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、公司所得稅、銷售稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅、消費(fèi)稅等。
目前，個(gè)人所得稅是美國(guó)最大的稅種，占稅收總額的50%左右，社會(huì)保障稅和公司所得稅分別占到35%左右和10%左右。
02美國(guó)主要稅種詳解
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是美國(guó)稅收的大頭，分為聯(lián)邦個(gè)人所得稅、州個(gè)人所得稅和地方個(gè)人所得稅。該稅種采用的是累進(jìn)分級(jí)稅率制度，個(gè)人聯(lián)邦所得稅稅率在10%-37%之間。而且，美國(guó)的個(gè)人所得稅沒(méi)有明確起征點(diǎn)，幾乎每個(gè)成年人都要納稅，主要是根據(jù)收入高低或者不同報(bào)稅身份（比如單身、已婚夫妻分開報(bào)稅、已婚夫妻合并報(bào)稅等）來(lái)調(diào)整。
企業(yè)所得稅
美國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)美國(guó)居民企業(yè)的全球所得和美國(guó)非居民企業(yè)來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的所得所征收的一種稅，分聯(lián)邦、州和地方三級(jí)征收。自2017年12月，美國(guó)通過(guò)最新稅改新政后，企業(yè)所得稅有所下調(diào)，聯(lián)邦層面的稅率從35%下調(diào)至21%。美國(guó)大多數(shù)州都征收企業(yè)所得稅，少數(shù)完全不征收，稅率在0%-9%。
社會(huì)保障稅
美國(guó)社會(huì)保障稅是由聯(lián)邦政府按照一定工資比率在全國(guó)范圍內(nèi)征收的一種稅種，由雇主和雇員分別繳納，稅款主要用于各種社會(huì)福利開支，類似于中國(guó)內(nèi)地的社保制度。聯(lián)邦政府規(guī)定，社會(huì)保障稅現(xiàn)行稅率為雇主6.2%，雇員6.2%。聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅現(xiàn)行稅率雇主和雇員分別為1.45%。
消費(fèi)稅
消費(fèi)稅通常由聯(lián)邦和州政府對(duì)某種商品和活動(dòng)征收，不同的應(yīng)稅貨物或行為適用不同的消費(fèi)稅稅率。消費(fèi)稅會(huì)在購(gòu)物小票明確打印出來(lái)，且區(qū)分于物品價(jià)格。在有些州，某些商品的消費(fèi)稅甚至比物品本身還要貴。
財(cái)產(chǎn)稅
財(cái)產(chǎn)稅是美國(guó)州政府和地方政府對(duì)美國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)征收的一種稅，它是地方政府最重要的財(cái)政來(lái)源，占地方政府稅收收入的80%以上。
遺贈(zèng)稅
遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅是美國(guó)聯(lián)邦政府對(duì)死亡者的遺產(chǎn)和生前贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)課征的一種稅，兩者稅率都相當(dāng)之高。美國(guó)遺產(chǎn)稅同時(shí)存在聯(lián)邦遺產(chǎn)稅和州遺產(chǎn)稅。聯(lián)邦遺產(chǎn)稅實(shí)行的是12級(jí)超額累進(jìn)稅率，美國(guó)稅收居民在去世后，他生前的所有財(cái)產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，先扣除免稅額之后需要按照18%-40%的超額累進(jìn)稅率繳納遺產(chǎn)稅。美國(guó)的贈(zèng)與稅，與遺產(chǎn)稅的稅率表通用最高稅率也是40%，其免稅額還與遺產(chǎn)稅的終身免稅額是相連的。
03結(jié)束語(yǔ)
作為全球稅制最完善的國(guó)家之一，美國(guó)的稅務(wù)監(jiān)管一直非常嚴(yán)格，美國(guó)國(guó)稅局甚至被稱為“美國(guó)最令人聞風(fēng)喪膽的政府部門”，如果不報(bào)、謊報(bào)、虛報(bào)甚至誤報(bào)，都有可能被重罰，同時(shí)對(duì)信用記錄產(chǎn)生不良影響。
有些移居美國(guó)的人因?yàn)椴涣私饷绹?guó)稅務(wù)，沒(méi)有按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)申報(bào)，被美國(guó)國(guó)稅局發(fā)現(xiàn)的話，輕則補(bǔ)交額外稅款，重則面臨高額罰金，利息，甚至為此付出入獄的代價(jià)。
還有一些人在美國(guó)工作，看起來(lái)薪酬很高，進(jìn)賬不少，但是被各種稅收“割肉”，最后發(fā)現(xiàn)根本存不了錢，可謂是一頓操作猛如虎，賬戶只剩毛毛雨。所以面對(duì)美國(guó)稅務(wù)問(wèn)題，大家一定謹(jǐn)慎，先了解清楚，再利用合適的金融工具做好合理的稅務(wù)規(guī)劃。?
