IRS 允許納稅人扣除符合條件的未獲報(bào)銷的醫(yī)療護(hù)理費(fèi)用，前提是這些費(fèi)用超過其調(diào)整后總收入 (AGI) 的7.5%；此外，報(bào)稅時(shí)您需要選擇按項(xiàng)目扣除，而不是選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除。
IRS 允許您扣除未獲報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用，包括預(yù)防保健、治療、手術(shù)、牙科、視力護(hù)理、心理醫(yī)生、精神科醫(yī)生的就診費(fèi)用、處方藥、眼鏡、隱形眼鏡、假牙和助聽器等器具費(fèi)用，以及為了接受醫(yī)療護(hù)理而支付的旅行費(fèi)用。
目前，由于COVID-19引起的所有未獲報(bào)銷的與治療有關(guān)的費(fèi)用都可以用于扣稅。如果您使用靈活支出賬戶 (FSA) 或健康儲(chǔ)蓄賬戶 (HSA) 支付醫(yī)療費(fèi)用，那么這些費(fèi)用通常是不可扣除的，因?yàn)檫@些賬戶中的資金已經(jīng)享受了稅收優(yōu)惠。
醫(yī)療費(fèi)用是否可以扣除稅款？
IRS 允許您扣除下列醫(yī)療相關(guān)的費(fèi)用：
未獲報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用：包括預(yù)防保健、治療、手術(shù)、牙科、視力護(hù)理等合格醫(yī)療費(fèi)用。
未獲報(bào)銷的就診費(fèi)用：例如心理醫(yī)生和精神科醫(yī)生的就診費(fèi)用。
未獲報(bào)銷的處方藥物和器具：如眼鏡、隱形眼鏡、假牙和助聽器等費(fèi)用也是可以扣除的。
您為了接受醫(yī)療護(hù)理而支付的旅行費(fèi)用：例如汽車?yán)锍?、公共交通費(fèi)用和停車費(fèi)等。
醫(yī)療費(fèi)用扣除的金額會(huì)因個(gè)人的收入而有所不同。如果您使用IRS表格 A 詳細(xì)列出您的扣除項(xiàng)目，IRS 將允許您扣除您符合條件的未獲報(bào)銷醫(yī)療護(hù)理費(fèi)用，前提是這些費(fèi)用超過您的調(diào)整后總收入的 7.5%。調(diào)整后總收入（AGI）是您的納稅申報(bào)中應(yīng)稅所得的總額，減去與所得相關(guān)的任何調(diào)整，例如傳統(tǒng) IRA 的貢獻(xiàn)和可減稅的學(xué)生貸款利息等。
舉個(gè)例子，如果您的AGI為45,000美元，醫(yī)療費(fèi)用為5,475美元。按照7.5%的比例計(jì)算，即將AGI的45,000美元乘以 0.075，得出超過3,375美元的費(fèi)用才能扣除，這意味著，您的醫(yī)療費(fèi)用可以抵扣 5,475 – 3,375=2,100。這個(gè)金額可以列入您的詳細(xì)扣除表（Schedule A，Itemized Deductions）。
2023年，單身納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額為13,850 美元，已婚聯(lián)合申報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)扣除額為 27,700美元；2024年，這些數(shù)額將分別上升到14,600美元和29,200美元。
在報(bào)稅時(shí)，通?？梢赃x擇標(biāo)準(zhǔn)扣除或詳細(xì)扣除中的一種。一般來說，您應(yīng)選擇使您獲得更大扣除的選項(xiàng)。如果您的詳細(xì)扣除金額不高于標(biāo)準(zhǔn)扣除金額，通常不會(huì)選擇詳細(xì)扣除，這意味著您將不會(huì)獲得醫(yī)療費(fèi)用扣除。通常情況下，只有當(dāng)您的詳細(xì)扣除金額高于標(biāo)準(zhǔn)扣除金額時(shí)，才應(yīng)申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用扣除。
Covid 疫情相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用是否可以抵扣？
COVID-19 治療的任何費(fèi)用都可以像普通未獲報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用一樣用于詳細(xì)扣除。健康保險(xiǎn)公司、醫(yī)療保險(xiǎn)或醫(yī)療補(bǔ)助應(yīng)該為您的 COVID-19 治療提供覆蓋，但對(duì)于某些健康保險(xiǎn)計(jì)劃的患者來說，這可能仍然需要支付一定的保險(xiǎn)費(fèi)或醫(yī)療費(fèi)用。然而，許多私人健康保險(xiǎn)公司已同意承擔(dān)所有 COVID-19 治療費(fèi)用，包括任何保險(xiǎn)費(fèi)或醫(yī)療費(fèi)用。
如果您有未獲報(bào)銷的COVID-19醫(yī)療治療費(fèi)用或相關(guān)的旅行費(fèi)用，那么這些費(fèi)用可以在詳細(xì)扣除中列出，前提是您選擇詳細(xì)扣除。
哪些醫(yī)療費(fèi)用不可以抵扣？
任何已經(jīng)獲得報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用，比如由保險(xiǎn)公司或雇主支付的費(fèi)用，都不能用于扣除稅款。此外，IRS 通常不承認(rèn)美容程序的費(fèi)用。通常情況下，您也不能扣除非處方藥物（胰島素除外）或其他一般健康用品的費(fèi)用，比如牙膏、健身房會(huì)員費(fèi)、維生素、減肥產(chǎn)品和非處方尼古丁制品等。
此外，您不能將不同年度支付的醫(yī)療費(fèi)用合并扣除。此外，如果您使用彈性支出賬戶或健康儲(chǔ)蓄賬戶支付醫(yī)療費(fèi)用，那么這些費(fèi)用也不能用于扣除，因?yàn)檫@些賬戶中的資金已經(jīng)享有稅收優(yōu)惠。是否有與大流行相關(guān)的合格醫(yī)療費(fèi)用不能用于扣除稅款？
不，目前來看，由于COVID-19 引發(fā)的所有未獲報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用都可以用于扣除稅款。
如何申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用抵扣？
要申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用扣除稅款，您需要詳細(xì)列出您的扣除項(xiàng)目。詳細(xì)列出要求您不選擇標(biāo)準(zhǔn)扣除。一般來說，只有在您的詳細(xì)扣除金額超過標(biāo)準(zhǔn)扣除金額時(shí)，您才應(yīng)該申請(qǐng)醫(yī)療費(fèi)用扣除稅款（TurboTax 也可以為您計(jì)算這一差額）。如果您選擇詳細(xì)扣除，您需要使用IRS表格1040來申報(bào)稅款，并附上附表 A。
在附表A上，您需要在第 1 行報(bào)告您在年度內(nèi)支付的總醫(yī)療費(fèi)用，并在第2行報(bào)告您的調(diào)整后總收入（從您的1040表獲?。?。
在第3行上，輸入您的調(diào)整后總收入的7.5%。在第4行上，輸入您的費(fèi)用與調(diào)整后總收入的7.5%之差。
第4行的結(jié)果金額將被添加到任何其他詳細(xì)扣除中，并從您的調(diào)整后總收入中減去，以減少您需要繳納的稅款。如果這個(gè)金額與您申請(qǐng)的其他詳細(xì)扣除相加仍然低于標(biāo)準(zhǔn)扣除，那么您可能不需要選擇詳細(xì)扣除。
