什么是固定福利計劃？
固定福利計劃Defined Benefit Plan（以下簡稱DB Plan）是一種享受美國稅務(wù)優(yōu)惠政策的、由雇主提供資金的退休計劃。例如你的公司有提供DB Plan，那么雇員不需要向計劃內(nèi)交一分錢。所有的資金都是由公司提供。對于公司而言，在每年報稅時可以扣除這筆投入到DB Plan中的金額。對于員工來說，在退休提取這筆退休金前都不需要繳任何稅。
DB Plan的原理？
所謂的固定福利計劃Defined Benefit Plan，顧名思義就是保證退休時獲得固定的退休金。至于能獲得多少錢，一般取決于自身的工資、年齡以及在公司工作的年數(shù)等因素。
每年管理DB Plan賬戶的精算師都會計算退休金預(yù)計需要支付的未來福利，并最終決定需要向DB Plan投入的金額，以確保退休金在未來能夠支付足夠的退休工資。通常情況下，只有雇主可以向退休金注資。但也有一些DB Plan，雇主可以在開設(shè)退休金時要求一部分的資金由員工提供。
公司雇主也可以要求員工必須在工作一定年數(shù)之后才能擁有資格拿退休金，即“Vesting”。如果雇員在規(guī)定的年限前離職，那么很抱歉，雇員將無法從該DB Plan中獲得全額退休金。反之，如果您已經(jīng)獲得資格，即100% Vested，那么即便之后您離職了，在退休時也還是可以從該DB Plan中獲得退休金。
DB Plan退休金的領(lǐng)取方式
許多DB Plan會提供幾種支取退休金的方式。通常提供的付款方式包括：個人終身年金（Single Life Annuity）：退休后每月領(lǐng)取固定的津貼，直到死亡;去世后，不再向領(lǐng)取人的配偶支付。聯(lián)合遺屬年金（Joint Survivor Annuity）：每月領(lǐng)取固定的津貼，直到死亡;死后，未亡配偶將繼續(xù)領(lǐng)取福利（金額至少等于您福利的50%），直至其死亡。
一次性付款（Lump Sum）：一次性提取全部退休金;不再向領(lǐng)取者或領(lǐng)取者的配偶支付任何款項。不同的支付方式，最終獲得的退休金額度也是不同的。但是每個人的情況都不相同，選擇正確的合適的支付方式變現(xiàn)的尤為重要。領(lǐng)取前不僅僅需要仔細(xì)比較每個選項下的福利付款金額，更需要考慮清楚哪種方式最符合自身的情況。
DB Plan的優(yōu)勢
DB Plan 很可能成為退休后的主要收入來源。一般來說，這類計劃的目標(biāo)是替代退休前一定比例（比如 70%）的收入。與其他投資驅(qū)動的退休方案不同，DB Plan 的退休金數(shù)額不依賴于投資表現(xiàn)，所以在退休前，就能大致知曉自己能拿到多少退休福利。多數(shù)情況下，養(yǎng)老金會向福利擔(dān)保公司（PBGC）投保，這為退休福利提供了額外保障。
對雇主而言，他們向 DB Plan 投入的資金，能在一定程度上合法合規(guī)地用于稅務(wù)抵扣，每年可節(jié)省不少稅務(wù)開支。
此外，合理制定歸屬時間表（Vesting schedule），有助于雇主留住優(yōu)秀人才，員工為了獲取完整的養(yǎng)老金權(quán)益，往往更愿意長期留在公司。
固定福利計劃vs固定貢獻計劃
DB Plan 是一種退休金，但可別把它和其他退休計劃弄混，尤其是固定貢獻計劃（像 401 (k) 計劃、利潤分享計劃這類，以下簡稱 DC Plan ）。從名字就能看出，DB Plan 重點在于最終給付的福利。雇主承諾員工退休時會支付一筆確定金額，哪怕計劃投資收益不好，雇主也得保證賬戶里有足夠資金來兌現(xiàn)這筆錢。
而 DC Plan 主要聚焦當(dāng)下對計劃的投入。它規(guī)定了雇員或雇主每年能往雇員的退休金賬戶里存多少錢，但雇主可不保證員工退休時能拿到一個指定數(shù)額。退休后到底能拿到多少，得看你選的投資項目，以及這些投資的實際表現(xiàn) 。
什么時候開始？
開始為退休做規(guī)劃，永遠(yuǎn)不嫌早。養(yǎng)老金、社保金，還有個人儲蓄與投資收益，能助力我們退休后擁有更好生活。先得弄清楚，自己期望從固定收益養(yǎng)老金計劃（DB Plan）中收獲多少。一般來說，這類計劃會假定員工 65 歲退休，且選的是個人終身年金。要是提前退休，或者選的是聯(lián)合遺屬年金，那每月拿到的福利可能就少很多。另外，多數(shù)固定收益養(yǎng)老金計劃不考慮通脹調(diào)整，所以別看眼下福利挺不錯，未來要是受通脹影響，實際價值說不定就大打折扣了 。
如何充分利用DB Plan？
雇員們務(wù)必仔細(xì)研讀計劃說明。這份說明涵蓋了公司所提供養(yǎng)老金計劃的詳盡信息，諸如歸屬權(quán)（Vesting）要求、付款選項等重要內(nèi)容都包含其中。要是對任何部分存在疑問，應(yīng)及時向企業(yè)的計劃管理員咨詢。
需留意查看個人的賬戶信息，務(wù)必明確自身所享有的權(quán)益。要定期核查社會保險號碼、出生日期以及用于福利計算的薪酬信息，因為這些內(nèi)容常常會出現(xiàn)差錯。
一旦生活中有可能影響?zhàn)B老金福利的變動，比如結(jié)婚、離婚或者配偶離世等情況，應(yīng)盡快告知計劃管理員。
對于曾經(jīng)就職過的每一家公司的養(yǎng)老金信息，都要做好跟蹤記錄。確保手頭掌握的信息能準(zhǔn)確反映所有養(yǎng)老金計劃的情況。
需要注意的是，雇主有權(quán)對養(yǎng)老金計劃進行更改，甚至終止該計劃。一旦發(fā)生這種情況，員工會收到相應(yīng)通知。所以，雇員務(wù)必認(rèn)真閱讀收到的所有相關(guān)通知。
在考慮更換工作時，要評估這一變動對養(yǎng)老金的影響。一般而言，雇員在同一雇主處工作的時間越久，退休后獲得的收入可能就越高。而且，大多數(shù)固定收益型養(yǎng)老金計劃（DB Plan）會對雇傭時長有所要求，所以雇員可能會考慮為雇主工作至滿足歸屬權(quán)要求。
