2025年美國(guó)報(bào)稅季也即將來(lái)臨，對(duì)于許多納稅人而言，了解美國(guó)稅務(wù)申報(bào)表格的更新以及截止日期至關(guān)重要。
知識(shí)科普
根據(jù)IRS發(fā)布的《海外賬戶納稅法案》實(shí)施細(xì)則規(guī)定，美國(guó)公民、永久居民（包括臨時(shí)綠卡持有者），以及當(dāng)年在美國(guó)境內(nèi)居住至少31天，并且在過(guò)去三年內(nèi)，在美國(guó)境內(nèi)居住的時(shí)間總和超過(guò)183天（當(dāng)年停留天數(shù)+過(guò)去第一年停留天數(shù)1/3+過(guò)去兩年停留天數(shù)1/6）的外國(guó)居民都將被視為美國(guó)納稅人。同時(shí)，美國(guó)國(guó)稅局（IRS）也發(fā)布公告，提醒納稅人及早做好準(zhǔn)備，并提供關(guān)鍵更新和重要提示，以協(xié)助大家順利完成報(bào)稅。
去年10月29日，美國(guó)國(guó)內(nèi)稅務(wù)局（IRS）公布了一系列稅收調(diào)整通知，旨在緩解通貨膨脹對(duì)稅收制度的影響。
以下是2025年美國(guó)國(guó)稅局稅級(jí)變化中的一些關(guān)鍵內(nèi)容。
納稅金額新變化
繳納的稅款金額取決于：
收入水平
報(bào)稅身份，比如是單身還是已婚
總體來(lái)講，收入被分為7個(gè)等級(jí)：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，這些等級(jí)在2025年保持不變。
有變化的是：
① 通貨膨脹調(diào)整：為了應(yīng)對(duì)通貨膨脹，稅檔和標(biāo)準(zhǔn)扣除額上調(diào)了2.8%；
② 單身人士標(biāo)準(zhǔn)扣除額：從14,600美元提高到15,000美元；
③ 夫妻標(biāo)準(zhǔn)扣除額：已婚夫婦共同申報(bào)的免稅額將從2024年的29,200美元增至30,000美元；
④ 最高稅率：?jiǎn)紊砩陥?bào)者收入超過(guò)626,350美元的稅率為37%；聯(lián)合申報(bào)夫婦收入超過(guò)751,600美元的稅率為37%
生效時(shí)間：適用于適用2025年1月1日至12月31日的稅年，影響2026年提交的納稅申報(bào)表。
標(biāo)準(zhǔn)扣除額
以下適用于從2026納稅季開(kāi)始提交的2025稅年所得稅申報(bào)表，單獨(dú)申報(bào)的單身納稅人和已婚人士，2025年標(biāo)準(zhǔn)扣除額上升至15,000美元，比2024年增加400美元。對(duì)于聯(lián)合申報(bào)的已婚夫婦，標(biāo)準(zhǔn)扣除額上升至30,000美元，比2024稅年增加800美元。對(duì)于戶主，2025稅年標(biāo)準(zhǔn)扣除額為22,500美元，比2024稅年增加600美元。
新版稅級(jí)表格
聯(lián)邦收入采用累進(jìn)稅制，收入的不同部分會(huì)根據(jù)所屬的稅檔分別征稅，因此不同部分的收入可能會(huì)適用不同的稅率。以下內(nèi)容適用于2026年提交的2025年聯(lián)邦所得稅申報(bào)表：
對(duì)比2024年美國(guó)國(guó)稅局(IRS)稅收通貨膨脹調(diào)整：
替代性最低稅免稅額
2025年，單身申報(bào)者免稅額上升至88,100美元(已婚人士單獨(dú)申報(bào)為68,650美元)，收入至626,350美元免稅額逐步取消。
對(duì)于聯(lián)合申報(bào)的已婚夫婦，免稅額增加至137,000美元，收入至1,252,700美元免稅額逐步取消。
勞動(dòng)所得稅抵免
對(duì)有3名或3名以上符合條件子女的合格納稅人，2025稅年最高勞動(dòng)所得稅抵免(EITC)金額為8,046美元(2024稅年為7,830美元)。
醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶
擁有自我保險(xiǎn)的計(jì)劃參與者的年度免賠額必須不少于2,850美元，但不超過(guò)4,300美元。最高自付費(fèi)用金額調(diào)整至5,700美元。家庭保險(xiǎn)年度免賠額不低于5,700美元，但不能超過(guò)8,550美元。家庭保險(xiǎn)自付費(fèi)限額調(diào)整為10,500美元。
外國(guó)所得收入免稅額
最后再來(lái)看下2025年幾個(gè)關(guān)鍵的報(bào)稅日期：
1月15日：2024年的最終預(yù)估稅款到期。這一截止日期適用于自雇人士或其他沒(méi)有自動(dòng)代扣稅款的人，涵蓋了2024年9月1日至12月31日的收入。
1月27日：美國(guó)國(guó)稅局（IRS）開(kāi)始接受2024年的報(bào)稅申報(bào)。
4月15日：大多數(shù)州的2024年報(bào)稅截止日期。同時(shí)，2025年的首筆預(yù)估稅款也到期。該款項(xiàng)適用于2025年1月1日至3月31日的收入。
4月17日：緬因州和馬薩諸塞州的報(bào)稅截止日期——同時(shí)，2025年的預(yù)估稅款也到期。
6月16日：2025年第二筆預(yù)估稅款的截止日期，涵蓋了2025年4月1日至5月31日的收入。
9月15日：2025年第三筆預(yù)估稅款的截止日期，適用于2025年6月1日至8月31日的收入。
10月15日：如果獲得了六個(gè)月的延期，2024年報(bào)稅的最后期限。
