美國國稅局并不對其他國家或地區(qū)的人壽保險產(chǎn)品給予同等待遇。
對于準備移民美國的人群，或已經(jīng)移民（包括綠卡持有者、公民）、以及已經(jīng)成為美國稅務(wù)居民（包括其他簽證類型、居留許可）的人群來說，不適合購買其他國家或地區(qū)的儲蓄分紅功能的人壽保險。因為這些保險產(chǎn)品可能不符合美國國稅局7702與7702G條款的規(guī)定，不僅不能享受“免稅”待遇，反而還可能帶來繁瑣的查稅和繳稅過程。
什么是國稅局7702條款？
美國國稅局7702條款定義了聯(lián)邦政府認可的人壽保險合同及其征稅方式。該條款對身故賠償金額和保單福利總金額進行了限制，并在聯(lián)邦稅收框架下明確了可以被視為“人壽保險”產(chǎn)品的標準。它適用于1985年以后簽發(fā)的人壽保險合同。 簡單來說，7702條款規(guī)定了投保人在一個人壽保險保單中可以存入的最高免稅金額。
法律條款嚴格區(qū)分人壽保險產(chǎn)品和投資產(chǎn)品
近年來，香港的壽險產(chǎn)品備受追捧，許多人選擇去香港購買人壽保險。然而，需要注意的是，香港地區(qū)的保險產(chǎn)品是依據(jù)香港稅法設(shè)計的，因此，客戶存入的錢往往超過了美國國稅局7702條款允許的最大值。
此時，你原本購買的“人壽保險”產(chǎn)品在美國稅法下被視為“修改后的養(yǎng)老保險合同（Modified Endowment Contract）”的投資產(chǎn)品，超過免稅額的部分需要繳納資本利得稅。
既然不被視為人壽保險，關(guān)于人壽保險的“延遲納稅”、“免稅”及“享受稅收優(yōu)惠”等益處，自然也無法享受。當你成為美國稅務(wù)居民時，就面臨繳稅的問題。
你需要定期交稅，并且手續(xù)復(fù)雜
美國國稅局IRS規(guī)定，美國稅務(wù)居民購買美國以外的保險產(chǎn)品，需要為保費繳納額外的稅金，這種稅金稱為“外國保險稅（Foreign Insurance Taxes）”。
根據(jù)IRS官方稅典的說明，這意味著，從你成為美國稅務(wù)居民的那一刻起，如果你為海外保單支付保費，國稅局要求你每個季度填表報稅。具體的稅率按照IRS標準，如果保費是$10.10，那么稅金就是11美分。
此外，對于不符合7702條款定義的非美國人壽保險產(chǎn)品，如果保單的現(xiàn)金價值部分有分紅利得，在美國政府看來這算是個人資本利得，需要繳納個人所得稅。
以聯(lián)邦稅18%為例，假設(shè)每年投資回報率為6.00%，如果你從35歲開始每月投入$1,000到保單里，每年投入$12,000，并持續(xù)支付25年到60歲，那么到60歲時，你將比持有完全免稅保單多支付$64,507的稅費。如果到80歲，考慮保單的現(xiàn)金值免稅和需付稅兩種情況，你將多支付$380,000的稅費。
接受海外賬戶法案的監(jiān)管
最后，根據(jù)美國政府的“海外賬戶納稅法案（FATCA）”規(guī)定，有儲蓄分紅功能的保單算作海外金融賬戶，需要申報。
FATCA已在全球范圍內(nèi)生效，臺灣稱之為“肥咖條款”。
如果擁有海外保單但未如實申報，一旦被美國政府查到，每一個未申報的金融賬戶或保單將被罰款一萬美元。在國稅局通知后，若30天內(nèi)未遞表申報，每30天將再罰一萬，最高可達六萬美元。
其他多種因素
人壽保險是一個中長期規(guī)劃，中途退保會帶來很大的損失。如果一個中國人多年前在美國以外地區(qū)購買了人壽保險，移民美國或成為美國稅務(wù)居民之后，就會面臨上述問題：要么承擔稅收問題繼續(xù)維持這張保單，要么忍痛退保。這是一個兩難的選擇。
此外，除了稅收優(yōu)惠等顯著優(yōu)勢外，美國人壽保險在保費成本上也更具競爭力。美國人壽保險保單的保費遠低于其他國家和地區(qū)的同類產(chǎn)品。
總結(jié)
對于準備移民美國的，或已經(jīng)移民（包括綠卡持有者、公民）、以及已經(jīng)成為美國稅務(wù)居民（包括其他簽證類型、居留許可）的人群來說，美國保險公司根據(jù)美國稅法設(shè)計的產(chǎn)品是更好的選擇。
