首先要從CRS對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的合規(guī)要求講清楚，總的來(lái)說(shuō)，受到CRS影響的主要是一種業(yè)務(wù)，即具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同。
CRS規(guī)定以下類型的資產(chǎn)是需要申報(bào)的：
01、存款賬戶
02、托管賬戶
03、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約
04、年金合約
05、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益
所謂“具有現(xiàn)金價(jià)值”的保險(xiǎn)，其實(shí)很簡(jiǎn)單，就是說(shuō)你買的這個(gè)保險(xiǎn)除了提供保障外，還具有分紅儲(chǔ)蓄的投資功能。
如果你買的保險(xiǎn)純粹就是一個(gè)“保險(xiǎn)”，比如，車險(xiǎn)、房險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)，那和CRS是沒(méi)有任何關(guān)系的。但如果你購(gòu)買的保險(xiǎn)符合以下情況，那么通常都逃不過(guò)CRS的管轄范圍。
舉例1：
如果你直接購(gòu)買這些具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)，那么你作為owner（也可以是insured），通常你的個(gè)人身份信息以及賬戶信息會(huì)被保險(xiǎn)公司報(bào)送給其所在國(guó)或地區(qū)政府，然后傳遞給中國(guó)政府。
舉例2：
如果你通過(guò)信托來(lái)持有境外（如香港）保險(xiǎn)計(jì)劃，也就是說(shuō)insured可能還是你，但是整個(gè)保險(xiǎn)的owner是你在離岸地（如開曼）設(shè)立的一個(gè)由當(dāng)?shù)匦磐泄竟芾淼男磐校藭r(shí)報(bào)送信息的方式會(huì)有所不同。
因?yàn)樵贑RS下這類信托也可能會(huì)被分類成“投資機(jī)構(gòu)”（金融機(jī)構(gòu)的一種），當(dāng)保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)的擁有者是一個(gè)信托，而且該信托也屬于金融機(jī)構(gòu)的話，保險(xiǎn)公司是不需要對(duì)這個(gè)賬戶做任何報(bào)送工作的，因?yàn)樵贑RS下金融機(jī)構(gòu)持有的賬戶是不屬于“需要申報(bào)賬戶”的。
但此時(shí)申報(bào)的工作就落在的信托身上，信托作為離岸地開曼的金融機(jī)構(gòu)，會(huì)把信托的委托人和受益人信息以及信托下資產(chǎn)（即保險(xiǎn)計(jì)劃）信息一同報(bào)送給中國(guó)政府。
由此可見，不論是直接持有境外保險(xiǎn)還是通過(guò)信托公司管理的信托持有保險(xiǎn)，只要信托或者保險(xiǎn)公司都位于CRS參與國(guó)，那么都屬于CRS管轄范圍內(nèi)。
為什么美國(guó)保險(xiǎn)能規(guī)避CRS
理由很簡(jiǎn)單，美國(guó)并未加入CRS。
美國(guó)并不屬于OECD發(fā)布的已經(jīng)簽署或者承諾簽署CRS的國(guó)家或地區(qū)之一。
在美國(guó)所開的銀行賬戶，用其開設(shè)投資賬戶，繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，都不需向任何國(guó)家申報(bào)??
