美國(guó)有很多種規(guī)劃退休的方式，IRA 就是其中常見(jiàn)的一種。IRA 即「?jìng)€(gè)人退休賬戶」，全稱 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements 。它為人們進(jìn)行投資提供稅收優(yōu)惠，這些投資可以在他們退休的時(shí)候提供財(cái)務(wù)保障。這些賬戶可以是通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、人壽保險(xiǎn)公司、共同基金或股票經(jīng)紀(jì)人來(lái)運(yùn)作。
為什么要存 IRA
IRA 的目的是為了退休存錢。相比普通的 checking/savings account，IRA 的好處有：
無(wú)需經(jīng)過(guò)雇主，個(gè)人可自行存 IRA 。
存錢可延稅（Traditional IRA）。
可將雇主提供的退休計(jì)劃中的錢轉(zhuǎn)入 IRA 。
開(kāi)戶選擇多樣，可在銀行、保險(xiǎn)公司、投資公司開(kāi)戶。
投資選擇靈活，可投入股票、基金、債券等。
投資收益免稅（Roth IRA）。
Traditional IRA 傳統(tǒng)個(gè)人退休金
1 、開(kāi)設(shè)條件
只要有 Earned Income，即可開(kāi)設(shè) Traditional IRA 存錢。Earned Income 指的是主動(dòng)收入，即工資、獎(jiǎng)金、傭金、小費(fèi)、自雇者的盈利等需要付出勞動(dòng)才能獲得的酬勞。Earned Income 不局限于全職工作，兼職工作也可以，像是 babysitter 或幫人割草都算，所以打零工的人也可以開(kāi) IRA 為自己退休做規(guī)劃。
被動(dòng)收入例如股息、利息、分紅、房租這些躺著就能收錢的，就不算做 Earned Income 。
之前 Traditional IRA 存錢的年齡限制是 70.5 歲，但 2020 年 1 月 1 日開(kāi)始實(shí)施的 SECURE ACT，取消了這個(gè)限制。超過(guò) 70.5 歲，仍舊能夠繼續(xù)存 Traditional IRA 。
2 、最高存入限額
2023 年 IRA 的最高存入額（contribution）是 $6,500，50 歲以上人士可追加 $1,000 、即最高 $7,500 。該限額包括你的所有 Traditional/Roth IRA 賬戶。你可以開(kāi)一個(gè) IRA 賬戶放滿 $6,500，也可以開(kāi)十個(gè) IRA 、每個(gè)放 $650 。
2024 年的限額是 $7,000 和 $8,000 。
3 、抵稅（延稅）功能
Traditional IRA 存入的錢當(dāng)年即可抵稅，年收入減去存入 IRA 的錢，才是可征稅收入。假如你年薪 $50,000，IRA 存了 $5,000，那么可征稅收入降為 $45,000 。Traditional IRA 的減稅功能是肉眼立即可見(jiàn)的，這點(diǎn)和 HSA 賬戶有點(diǎn)類似。
但 IRA 的減稅功能不等于免稅（NOT tax free），實(shí)際上是延稅（tax deferred），當(dāng)你 59.5 歲時(shí)開(kāi)始往外領(lǐng)錢了，領(lǐng)出來(lái)的錢需要交個(gè)人所得稅。等于是把當(dāng)年該交的個(gè)人所得稅延后到退休才交。這有什么好處呢？一是當(dāng)年交的稅少了，手上的錢多了，可以拿去做其他投資或消費(fèi)；二是退休后收入低、稅率可能比現(xiàn)在低。
4 、抵稅功能的收入限制
這個(gè)收入限制決定了你存進(jìn)去的錢能否延稅，但不限制你存入金額。也就是不管你收入多少都能存?zhèn)鹘y(tǒng) IRA，但收入超過(guò)一定水平，存進(jìn)去的錢就得是稅后的錢了。繳納 Traditional IRA 的錢能否抵稅和抵多少稅，跟個(gè)人收入和有沒(méi)有雇主退休金計(jì)劃有關(guān)，具體數(shù)字見(jiàn)下表?！腹椭魍诵萁鹩?jì)劃」指的是 401(k), 403(b), SEP, SARSEP or SIMPLE IRA 。
如果你（或配偶）的雇主提供雇主退休金計(jì)劃，且收入達(dá)到一定程度時(shí)，抵稅的功能就逐漸消失，這叫做 phase out 。高收入者存入 IRA 的錢已經(jīng)不是稅前而是稅后的錢了，然后取錢時(shí)還要交稅，等于交兩次，痛上加痛！幸好我們有別的手段來(lái)避免被兩重征稅，
5 、提取 IRA 的年齡限制
Traditional IRA 做為退休賬戶，里面的本金或收益如果要在 59.5 歲以前取出來(lái)，那么不但要補(bǔ)回稅款，還有 10% 罰金。59.5 歲以后取出，則只需要補(bǔ)稅，沒(méi)有罰金。
滿足下列條件之一，提前領(lǐng)取 Traditional IRA 只需補(bǔ)稅，沒(méi)有罰金：
用于高等教育。
首次購(gòu)屋，最高可領(lǐng)取 $10,000 。
無(wú)補(bǔ)助的醫(yī)療賬單，最高可領(lǐng)取收入的 7.5% 。
失業(yè)時(shí)支付醫(yī)保的保費(fèi)（失業(yè) 12 周以上）。
余生每年固定支取一部分現(xiàn)金。
現(xiàn)役軍人服役超過(guò) 179 天。
永久殘疾。
但是，錢也不能一直放在 Traditional IRA 不取。從 2023 年起，第一次領(lǐng)取最遲是滿 73 歲的第二年 4 月 1 日。領(lǐng)取的數(shù)額根據(jù)年齡和 IRA 余額，有一個(gè)公式，參考 IRS，自己懶得算的話 IRA 賬戶一般也提供計(jì)算器。
Roth IRA 羅斯個(gè)人退休金
1 、開(kāi)設(shè)條件
和 Traditional IRA 一樣，只要有 Earned Income，即可開(kāi)設(shè) Roth IRA 。
2 、繳納資格和最高繳納額
和 Traditional IRA 不同的是，能夠開(kāi)設(shè) Roth IRA 不代表一定能存錢進(jìn)去。你的（家庭）收入決定了你能否存 Roth IRA 、存多少 Roth IRA 。
3 、沒(méi)有抵稅（延稅）功能
存入 Roth IRA 里的錢是稅后的錢，所以 Roth IRA 沒(méi)有延稅功能。
4 、提取本金沒(méi)有年齡限制
這是 Roth IRA 的一大優(yōu)點(diǎn)：本金隨時(shí)可提取，沒(méi)有年齡限制，不需交稅和罰款（因?yàn)榇孢M(jìn)去的已經(jīng)是稅后的錢了）。本金即你繳納在 Roth IRA 里的錢（contribution），不包括從 Traditional IRA 轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)的錢。投資后獲得收益（earning），假如在 59.5 歲以前要提取收益，需要付 Income Tax 和 10% 罰金。從 Traditional IRA 轉(zhuǎn)進(jìn) Roth IRA 的這部分錢若要提取 ，無(wú)稅但需要付 10% 罰金，除非滿 59.5 歲或已滿五年。
