通過401(k)工作賬戶或傳統(tǒng)個(gè)人退休賬戶(IRA)儲(chǔ)蓄退休金可以助您長期積累財(cái)富，同時(shí)享受稅收優(yōu)惠。然而，您有義務(wù)在73歲時(shí)從退休賬戶中提取應(yīng)稅款項(xiàng)，作為最低分配額(RMD)的一部分。(SECURE 2.0法案于2023年1月1日生效，將RMD年齡從72歲推遲，并計(jì)劃在未來10年內(nèi)進(jìn)一步推遲RMD)。
什么是強(qiáng)制性最低分配額（RMDs）
強(qiáng)制性最低分配額，或RMDs，是您在達(dá)到73歲（之前是72歲）時(shí)必須從某些享有稅收優(yōu)惠的賬戶中提取的金額。這些賬戶包括許多熱門的退休賬戶，如傳統(tǒng)和Roth 401(k)以及傳統(tǒng)IRA。
您必須提取的最低分配額取決于您的賬戶余額、預(yù)期壽命和其他因素。美國國內(nèi)稅收服務(wù)署使用一種公式來確定每個(gè)納稅人需要提取的金額，但是您需要確保自己提取了正確的金額。然后，您的提款將按照您的普通所得稅稅率征稅。
未能及時(shí)進(jìn)行強(qiáng)制性最低分配可能會(huì)導(dǎo)致問題，因?yàn)樗赡軙?huì)觸發(fā)大額稅單。如果您未能按時(shí)繳納RMD，IRS可能會(huì)處以您需要提取金額50%的罰款。如果您需要繳納RMD，那么您可能會(huì)對避免巨額稅單的最佳策略感興趣，我們將在下面重點(diǎn)介紹這一點(diǎn)。
1通過延長工作時(shí)間來避稅
推遲RMD和提款稅的最簡單方法之一就是繼續(xù)工作。如果您在73歲或以上仍在為當(dāng)前雇主的401(k)繳款，IRS允許您延遲從這些賬戶中提取RMD。
不幸的是，這僅適用于您當(dāng)前雇主的401(k)。如果您擁有前雇主的401(k)，那么RMD規(guī)則仍然適用。對于您向其中投入資金的任何傳統(tǒng)IRA也是如此。
是否繼續(xù)工作以延遲RMD稅收取決于多種因素，包括您的健康狀況、退休目標(biāo)和整體財(cái)務(wù)狀況。如果您喜歡您的工作，并且沒有嚴(yán)重的健康問題阻止您工作，那么延遲退休可能對您來說是有意義的。
2向慈善機(jī)構(gòu)捐款
延遲或減少對RMDs的稅收的另一種可能性是將您的一部分分配額捐贈(zèng)給合格的慈善機(jī)構(gòu)。合格的慈善分配（QCD）允許您將資金從IRA轉(zhuǎn)移到符合條件的非營利組織。這些分配額不征稅，但仍然算入滿足當(dāng)年強(qiáng)制性最低分配額的總和。在以下情況下，您可以從IRA中捐贈(zèng)最多100,000美元作為QCD來避稅：
您的IRA托管人同意代表您將資金轉(zhuǎn)入您選擇的慈善機(jī)構(gòu)。（您不能直接捐款。）
您不在您的稅單上聲稱該捐贈(zèng)為慈善抵扣。
3通過Roth轉(zhuǎn)換來減少RMD稅收
如果您在遞延稅賬戶中擁有資產(chǎn)，您可以通過將余額轉(zhuǎn)入Roth IRA來避免 RMD 及其相關(guān)稅費(fèi)。這是通過Roth轉(zhuǎn)換來完成的，在這種轉(zhuǎn)換中，您基本上將遞延稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槊舛愘Y產(chǎn)。如果您想最大限度地減少稅收，Roth IRA可能是退休儲(chǔ)蓄的一個(gè)明智的選擇。Roth IRA的合格分配是100%免稅的，并且根本沒有最低分配要求。
您的經(jīng)紀(jì)公司可以幫助您進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但應(yīng)注意，將傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)換為Roth IRA并不意味著您可以完全避免稅收。您需要對您轉(zhuǎn)換的任何資產(chǎn)繳納普通所得稅。這可能意味著您完成轉(zhuǎn)換的當(dāng)年需要繳納巨額稅款。但好處是您不必從73歲開始就參加RMD。
如果您正在考慮進(jìn)行Roth IRA轉(zhuǎn)換，請確保您遵守五年規(guī)則。這個(gè)規(guī)則規(guī)定，您的Roth IRA賬戶必須開設(shè)至少五年才能避免稅務(wù)處罰。如果你第一次為了接收轉(zhuǎn)換后的傳統(tǒng)IRA基金而開設(shè)Roth IRA，要確保你在至少五年內(nèi)不需要用到那筆錢。否則，你可能會(huì)增加你的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
4年金
年金可以為您提供有保障的退休收入流。當(dāng)您購買年金時(shí)，您就購買了一份保險(xiǎn)合同。您向年金公司支付保費(fèi)，然后年金公司約定的某一天開始向您付款。
合格長壽年金合同 (QLAC) 是推遲RMD稅的一種可能性。其本質(zhì)上是一種遞延年金，資金來自合格退休計(jì)劃或個(gè)人退休賬戶（IRA）的投資，在許多保險(xiǎn)公司都可以購買。QLAC在指定的年金開始日期后開始提供每月保證付款。只要QLAC符合美國國內(nèi)稅收署（IRS）的要求，在所有者年滿85歲之前，它就不受規(guī)定最低分配額（RMD）規(guī)則的限制。
您可以使用401(k) 或IRA中的資金購買年金，并從所需的最低分配計(jì)算中忽略該金額。您可以向QLAC捐款的最高金額為135,000美元。
您直到85歲才開始收到年金。此時(shí)，他們需要繳納所得稅。這一方案并不能完全消除退休收入納稅，但它可以幫助您推遲RMD稅款支付相當(dāng)長的一段時(shí)間。
