對(duì)步入黃金年齡的人來(lái)說(shuō)，在退休后賣(mài)掉長(zhǎng)期居住的房屋并換個(gè)較小的家，是常見(jiàn)的做法。雖然售屋的獲利會(huì)被視為資本利得（capital gains），但國(guó)稅局（IRS）通常允許部分獲利（即使不是全部）免稅。
舉例來(lái)說(shuō)，如果賣(mài)屋后的獲利高達(dá)64萬(wàn)元，理財(cái)網(wǎng)站指出，這將依據(jù)是否已婚，決定是否要支付高額的資本利得稅；不過(guò)，仍有其他避稅之道，例如利用其他投資損失來(lái)抵消收益，或通過(guò)同類(lèi)財(cái)產(chǎn)交換法來(lái)延遲納稅。
當(dāng)投資的項(xiàng)目增值并以高于最初購(gòu)買(mǎi)價(jià)出售時(shí)，獲利將被征稅，這適用于股票、債券、收藏品與房地產(chǎn)等資產(chǎn)，其中包括個(gè)人住宅。
擁有一年以上的資產(chǎn)，適用國(guó)稅局訂定的0%、15%或20%的長(zhǎng)期資本利得稅率，但實(shí)際的資本利得稅取決于納稅人的收入，通常低于一般所得稅率。美國(guó)許多州也對(duì)資本利得征稅，稅率與一般所得相同。
不過(guò)，個(gè)人住屋銷(xiāo)售獲利的處理方式有所不同。如果在過(guò)去五年中至少有兩年（累計(jì)）居住在該房屋，可將部分或全部收益免稅。所以在準(zhǔn)備做出賣(mài)大屋換小屋這類(lèi)重大財(cái)務(wù)決定時(shí)，最好先請(qǐng)與財(cái)務(wù)顧問(wèn)商量，有助于了解此舉對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)計(jì)劃有何影響。
以出售長(zhǎng)期居住房屋凈賺64萬(wàn)元為例，分析資本利得稅將取決于以下幾個(gè)因素：
? 報(bào)稅情況：這將影響可以扣除多少收益。如果已婚并聯(lián)合申報(bào)，最多可以免除50萬(wàn)元的售屋獲利；這樣一來(lái)，64萬(wàn)元中就有14萬(wàn)元需要課稅。如果個(gè)人單獨(dú)報(bào)稅，最多可獲得25萬(wàn)元免稅額，亦即將有39萬(wàn)元需要課稅。
? 收入：多數(shù)人的資本利得稅率將根據(jù)其收入分為0%、15%與20%。
假設(shè)資本利得稅率為15%，那么如果已婚并聯(lián)合申報(bào)，在適用免稅額后，將需繳納聯(lián)邦稅2萬(wàn)1000元（14萬(wàn)元 x 0.15）。如果是單獨(dú)申報(bào)，則需繳納5萬(wàn)8500元的資本利得稅（39萬(wàn)元 x 0.15）。
理財(cái)專(zhuān)家指出，在適用主要住宅免稅額后，想避免繳納資本利得稅的選擇有限；不過(guò)，還是有些可用的技巧，包括：
? 準(zhǔn)確計(jì)算成本基礎(chǔ)。
? 用投資損失來(lái)抵消收益。
? 有些技巧只能在某些情況下使用。例如，如果繼承房屋，便可適用一些特殊規(guī)定。
