賣家是否需要交納美國稅款？這里有三個關鍵考慮點：
1? 與美國供應商零關聯(lián)？
假設你的公司在亞馬遜銷售，產(chǎn)品遠銷美國，但并無員工。
情境1：單人 LLC（忽略實體）
在這種情況下，你需要提交 5472 表格，并附上 1120 表格。在聯(lián)邦層面不需繳納美國稅，但根據(jù)各州規(guī)定，可能需要繳納州銷售稅和所得稅。
情境2：多人 LLC（合伙企業(yè)）或 Corp
所有者作為美國納稅人，按照相關規(guī)定繳納稅款。如果非美國公司進行美國貿(mào)易或業(yè)務，通常需要提交 1120-F 表格作為保護性申報，同時填寫 8833 表格以表明稅務條約立場。
2? 美國供應商或物流有類似亞馬遜FBA的完成，但沒有代理
情境1：亞馬遜賣家大部分中國賣家在亞馬遜銷售，由于缺乏常設機構和稅收協(xié)定，建議選擇提交美國聯(lián)邦保護性申報。這種方式在美國提交信息，同時所有稅款在你的本國支付。若你通過 FBA 在亞馬遜銷售，因庫存問題，你被視為從事美國貿(mào)易或業(yè)務，需繳納美國稅款。
情境2：沃爾瑪賣家沃爾瑪賣家需填寫 W-9 表格成為美國納稅人，即需提供美國 LLC 或 Corp 的相關納稅信息。作為美國納稅人，你將為美國利潤支付稅款。
3? 公司在美國設有辦事處、附屬代理人或資產(chǎn)
大多數(shù)中國賣家可能不屬于此類情況。若屬此類情況，你將支付美國稅款并在本國享受抵免。通常情況下，不需要提交 8833 表格。
情境1：中國賣家 - 美國單人 LLC（忽略實體）最常見情況是成立單人 LLC 并由中國公司持有。由于稅收協(xié)定和缺乏常設機構，利潤流向中國公司，稅款在中國支付。
情境2：中國賣家 - 美國多人 LLC（合伙企業(yè)）持有 LLC 的企業(yè)在稅年內(nèi)需在 8804 表格上報預扣稅負，每位中國合伙人還需提交 8805 表格。無論預扣稅款的實際支付情況，企業(yè)需支付預扣稅款。
情境3：中國賣家 - 美國 Corp 不論是 Corp 還是提交 8832 表格以 Corp 形式報稅的 LLC，都需要提交 1120 表格并以 21% 的統(tǒng)一稅率納稅。
TIPS：賣家需留意州所得稅、銷售稅和 FDAP 收入。