為什么買美國人壽保險要做保險信托？
很多客戶現(xiàn)在都在考慮購買美國保險，特別是移民的朋友們，都會考慮在購買大額人壽保單時設立保險信托，保證受益人權(quán)利的同時，可以合理規(guī)避遺產(chǎn)稅。
人壽保險信托是保障未成年人受益權(quán)的有效途徑
人壽保險信托(Life Insurance Trust)，是以保險金或人壽保險單作為信托財產(chǎn)，由委托人(一般為投保人)和信托機構(gòu)簽訂人壽保險信托合同，保險公司將保險賠款或滿期保險金交付于受托人，由受托人依信托合同約定的方式管理、運用信托財產(chǎn)，并于信托期間終止時，將信托資產(chǎn)及運作收益交付信托受益人。
一般壽險產(chǎn)品只是保證受益人名義上享有保險金的利益，卻沒有考慮受益人如何才能切實享有其合法權(quán)益。保險受益人常常不具備合理處理保險金的能力和條件，例如，年紀太小或身心有障礙、揮霍過度，甚至由于各繼承人或監(jiān)護人間利益沖突使得合法權(quán)益受到危害。此時，保險受益人雖然形式上擁有保險金，但實際上并不能享受到保險金的好處，其合法權(quán)益不能得到保障。
作為一種植根于壽險保單之上的信托行為，人壽保險信托能夠在保險合同的義務履行后，還為受益人解決實際的保險金使用問題，是保險功能的一個延續(xù)和拓展，是解決在特殊事件中出現(xiàn)的未成年人受益權(quán)保障缺位問題的重要途徑。
美國人壽保險信托介紹
“人壽保險信托”對于國內(nèi)的保險客戶還是一個陌生的名詞，但是，其發(fā)展至今已有百余年的歷史了。它最早產(chǎn)生于19世紀中后期的英國和德國，很快地傳入到美國。
美國是人壽保險信托業(yè)務發(fā)展最成熟的國家。美國的銀行和信托公司作為受托人就表現(xiàn)出很高的積極性，監(jiān)管部門也給予了大力的支持。越來越多的保險公司和信托公司開辦此項業(yè)務，并出現(xiàn)了很多專門從事人壽保險信托中介業(yè)務的代理人和律師。
在美國，設立人壽保險信托的最初目的是為了彌補保險制度的不足，避免未成年子女不善運用保險金或保險金遭監(jiān)護人挪用的問題。人壽保險經(jīng)常是人們遺產(chǎn)的主要項目。投保人可以提供保險金給他的配偶、教育子女或?qū)O子女，或者將錢交給一個最喜歡的慈善機構(gòu)。投保人購買人壽保險的最大愿望就在于能夠保護受益人，讓他們生活得更好。我們也希望投保人辛苦建立起來的人壽保險，能夠滿足他的這些愿望。
美國人壽保險金的給付在符合美國國內(nèi)稅收法(IRS)第7702條的規(guī)定下可免交所得稅。但是，被保險人死亡時，如果被保險人持有或控制保單，或者保單所有權(quán)被由被保險人控制的任何實體持有，例如，一家公司或一個信托，保險金就會被包含在遺產(chǎn)稅的應稅財產(chǎn)中。大額保險金計入遺產(chǎn)很可能導致被保險人的遺產(chǎn)超過遺產(chǎn)稅免稅額，保險金本身也會因繳納遺產(chǎn)稅而損失，這樣就使得繼承人不能得到被保險人的全部保險金和遺產(chǎn)。將收取保險金、指定受益人、保單貸款和其它任何保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給第三方，并滿足一些運作規(guī)定，可以將保險金從被保險人的應稅遺產(chǎn)中分離出來，從而免繳遺產(chǎn)稅。
第三方可以是被保險人的配偶，但是若該配偶死亡之前未將這筆保險金花掉，則剩余金額仍要作為遺產(chǎn)繳納遺產(chǎn)稅；如果將保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給被保險人的孩子，可能面臨孩子未成年或不具備管理和處置保險金的能力，并且被保險人常常不希望其子女馬上消費這筆保險金的問題。在很多案例中，家長讓其成年子女做受托人，而他們并沒有按期繳納保險費，導致保單失效。
將保單交付信托具有明顯優(yōu)勢
首先，受托人可以按照被保險人生前的規(guī)劃支配保險金，保障未成年受益人的合法權(quán)益，使其按照投保人的意愿享受保險金的利益；其次，作為一種特殊的信托，人壽保險信托可以為被保險人提供專業(yè)的資產(chǎn)管理。一方面表現(xiàn)在受托人可以將被保險人的多份保單集中管理；
另一方面，在被保險人去世后，受托人需要按照被保險人的指示處理保險金。比如人壽保險信托可以用保險金來為被保險人支付遺產(chǎn)稅；如果被保險人希望保險金能為其家庭提供持續(xù)的收入，或者用做家庭成員的特殊用途，受托人將會在信托合同約定的期間內(nèi)對保險金進行投資和持續(xù)管理。第三，如果將保單交付信托，可以實現(xiàn)保單財產(chǎn)隔離，使保單現(xiàn)金價值和保險金免受訴訟和索賠。
美國廣泛采用不可撤銷人壽保險信托的運作模式
美國廣泛采用不可撤消人壽保險信(Irrevocable Life Insurance Trust，簡稱ILIT)的運作模式。投保人將保單的所有權(quán)利轉(zhuǎn)移給受托人，不具有變更信托合同的內(nèi)容及受益人設定的權(quán)利。信托公司接受委托人的委托，為其制定保險計劃、簽訂保險合同，還要負責在被保險人去世后受領保險金并依照雙方在信托合同中的約定處理保險金。通過訂立不可撤銷人壽保險信托計劃，委托人將一切保單權(quán)益轉(zhuǎn)移給受托人。
我們知道，美國《遺產(chǎn)稅法》對于保險金的免稅規(guī)定非常嚴格。而這種模式可以全面考慮到《遺產(chǎn)稅法》的規(guī)定，保證受益人對于保險金的收益權(quán)成為一種確定的、不可撤銷的利益，并將保單從被保險人的應稅遺產(chǎn)中完全分離出來，滿足美國稅收法的保險金免遺產(chǎn)稅規(guī)定，實現(xiàn)成功避稅。因此，不可撤消人壽保險信托計劃也成為美國最常使用的遺產(chǎn)稅避稅方式。
