三個(gè)角度深——挖美國(guó)保險(xiǎn)
美國(guó)在發(fā)達(dá)國(guó)家中門檻最低、政策最便捷，再加上其在全世界范圍內(nèi)遙遙領(lǐng)先的教育環(huán)境及穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使其成為最受中國(guó)高凈值群體和他們子女青睞的移民目的國(guó)。但大部分人在移民美國(guó)的時(shí)候，會(huì)忽略一個(gè)重要問題——稅務(wù)。要知道美國(guó)是世界上稅種最多的國(guó)，稅務(wù)制度也是異常嚴(yán)格。
在美國(guó)稅法中，對(duì)于不同的移民人群，如公民（有護(hù)照）、永居（綠卡持有者）以及非常住外國(guó)人等，適用的征稅規(guī)定也是不同的。對(duì)于已經(jīng)在美國(guó)買房，或者準(zhǔn)備移民美國(guó)，以及已經(jīng)拿到綠卡的“新移民”來說，提前做好稅務(wù)規(guī)劃是很有必要的，最直接有效的方法就是投保一份美國(guó)保單。
本文就從稅務(wù)、投資、保障杠桿三個(gè)角度深度剖析美國(guó)保險(xiǎn)。
稅務(wù)規(guī)劃角度
1.不用擔(dān)心CRS
CRS（Common Reporting Standard，共同申報(bào)準(zhǔn)則）旨在推動(dòng)國(guó)與國(guó)之間稅務(wù)信息自動(dòng)交換，目前正循序漸進(jìn)地在各國(guó)實(shí)施。CRS參與國(guó)會(huì)定期對(duì)稅收居民金融賬戶信息進(jìn)行交換，以打擊利用跨境金融賬戶逃稅避稅的行為。而美國(guó)并沒有加入CRS，所以不用擔(dān)心在美開設(shè)的保險(xiǎn)賬戶信息會(huì)被國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門獲取。
2.收入稅
IRS（美國(guó)國(guó)稅局）規(guī)定，受益人在接受壽險(xiǎn)保單的死亡賠付時(shí)，可免交收入稅。
3.資本利得稅
不少受歡迎的美國(guó)壽險(xiǎn)產(chǎn)品帶有投資性質(zhì)，很多人購(gòu)買人壽保險(xiǎn)是為了方便未來支取現(xiàn)金，用以補(bǔ)充養(yǎng)老金或孩子的教育基金等。那么，對(duì)于含有現(xiàn)金價(jià)值的壽險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司投資帶來的增值回報(bào)這部分需要繳納資本利得稅嗎？滿足以下兩個(gè)條件可免資本利得稅：
通過美國(guó)稅法7702條款計(jì)算測(cè)試的人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品；
通過貸款形式享受生前提領(lǐng)。
4.遺產(chǎn)稅
在美國(guó)，房產(chǎn)、股票、共同基金、現(xiàn)金等各類有形和無形資產(chǎn)都會(huì)要被征收遺產(chǎn)稅。
對(duì)于沒有綠卡的人，遺產(chǎn)稅免稅額只有6萬美元。也就是說，超過6萬美元的部分都要向聯(lián)邦政府繳納遺產(chǎn)稅，稅率高達(dá)40%，有的州還會(huì)再增加本州的遺產(chǎn)稅。而且過世后9個(gè)月就要提交稅表706NA，用現(xiàn)金先付清遺產(chǎn)稅后才能繼承財(cái)產(chǎn)。因此對(duì)于在美擁有資產(chǎn)但還沒有綠卡的外國(guó)人，為了避免遺產(chǎn)繼承人屆時(shí)面臨高額稅收風(fēng)險(xiǎn)，最好在美投保一份和美國(guó)資產(chǎn)相當(dāng)保額的壽險(xiǎn)保單。
對(duì)于持有美國(guó)綠卡的人，2019年的遺產(chǎn)稅免稅額為1140萬美元，夫妻雙方就是2280萬美元，超過免稅額的部分會(huì)被征收遺產(chǎn)稅。而且，美國(guó)永居還不是公民，無法享受無限婚姻扣減優(yōu)惠（即配偶之間的繼承無需繳納遺產(chǎn)稅）。所以對(duì)于持有美國(guó)綠卡的人，如果保額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了遺產(chǎn)稅免稅額，必須把保單裝入不可撤銷信托才能免遺產(chǎn)稅。
美元投資角度
美國(guó)市場(chǎng)商業(yè)險(xiǎn)的主流是壽險(xiǎn)，有側(cè)重保障的定期壽險(xiǎn)和終身壽險(xiǎn)，也有側(cè)重投資的投連險(xiǎn)，現(xiàn)在最受市場(chǎng)歡迎的是兼具保障和投資的指數(shù)型萬能壽險(xiǎn)（Index Universal Life, IUL）。其特點(diǎn)是收益與股指掛鉤，通過跟蹤某一個(gè)指數(shù)（主要是標(biāo)普500），獲取長(zhǎng)期穩(wěn)健的高額收益。保險(xiǎn)公司還會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的保證策略，確保收益穩(wěn)健。
以1年期100%跟蹤策略為例，如果指數(shù)當(dāng)年上漲8%，那么IUL的投資收益就是8%；如果指數(shù)當(dāng)年下跌了，投資收益不會(huì)為負(fù)，而是0%，收益保底。
投保人可選擇跟蹤1年期、2年期、5年期等時(shí)間段，也可以選擇標(biāo)普500、恒生指數(shù)等作為跟蹤標(biāo)的，還可根據(jù)市場(chǎng)行情及自身偏好靈活轉(zhuǎn)換投資策略。
壽險(xiǎn)保額杠桿角度
除了投資回報(bào)穩(wěn)定、投資策略靈活的特性，IUL還具有保額杠桿高的優(yōu)勢(shì)。
美國(guó)保險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)展了二百多年，市場(chǎng)成熟而發(fā)達(dá)，不僅保費(fèi)在全球范圍內(nèi)都是非常的低，而且擁有全世界特別發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)和制度，可供險(xiǎn)資進(jìn)行投資的金融工具豐富多樣，可以極大化資金的使用效率。美國(guó)人壽保險(xiǎn)的保額幾乎是總保費(fèi)的10-12倍，中國(guó)只有約3-5倍。
IUL的本質(zhì)是定期壽險(xiǎn)+保本型投資賬戶，但I(xiàn)UL和傳統(tǒng)壽險(xiǎn)還有一點(diǎn)不同。傳統(tǒng)壽險(xiǎn)的保額、繳費(fèi)期限是固定的，不能調(diào)整的，而IUL可根據(jù)自身情況靈活調(diào)整支付額度和支付頻率。
