美國(guó)家庭信托的作用有哪些？
美國(guó)家庭信托的作用有哪些？
信托在美國(guó)的普遍運(yùn)用具有對(duì)子女、家族財(cái)產(chǎn)重要的保護(hù)作用。如果沒(méi)有信托的保護(hù)，父母留下的財(cái)產(chǎn)、房產(chǎn)將無(wú)法順利傳承給子孫后代或其所意愿望的繼承人，而是由法庭通過(guò)遺囑認(rèn)證 （Probate）予以分配其遺產(chǎn)，而當(dāng)中的法庭費(fèi)用耗資（占總資產(chǎn)的4-7%）、時(shí)間拖延將使得遺產(chǎn)數(shù)量大打折扣。
如果遇到富有的家族遺產(chǎn)，則可能上繳高達(dá) 40% ～ 50% 的遺產(chǎn)稅。其結(jié)果將使子孫不但不能收益，反而可能負(fù)債累累。因而，無(wú)論是只有壹兩套房產(chǎn)及少量其他資產(chǎn)的家庭還是富可敵國(guó)的家族，信托對(duì)于資產(chǎn)的保障、傳承有著不可估量的作用。
為什么要做美國(guó)信托？
信托最大的優(yōu)勢(shì)即為對(duì)信托設(shè)立人資產(chǎn)的管理及保護(hù)。對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)如何保證財(cái)產(chǎn)的私密性，將資產(chǎn)和債務(wù)隔離，規(guī)避企業(yè)、婚姻、甚至是人身安全中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。信托的存在，便可以實(shí)現(xiàn)將設(shè)立人的個(gè)人資產(chǎn)合法合規(guī)且長(zhǎng)久的保護(hù)。對(duì)于普通家庭來(lái)說(shuō)，更不希望被法院或者法律、家庭糾紛稀釋本身就不富裕的資產(chǎn)。
1.對(duì)子女的經(jīng)濟(jì)保護(hù)
法律規(guī)定對(duì)于未成年子女（未滿(mǎn) 18 周歲）不能參與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)決定。除非設(shè)有信托，指定監(jiān)護(hù)人代為管理資產(chǎn)，法庭有權(quán)代為行使。因此，不僅是富裕家庭，普通家庭的父母也應(yīng)該設(shè)立信托確保年幼子女在意外不幸發(fā)生時(shí)能夠得到恰當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)分配。
最常用的信托是將家庭資產(chǎn)放入一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)管理的信托賬戶(hù)里，由受托人向受益人按需要撥款，如教育學(xué)費(fèi)等，直到所有的孩子全部完成學(xué)業(yè)或成年，再平均分配給每一個(gè)子女，設(shè)立分戶(hù)。
一些信托常常將子女受益的年齡拖長(zhǎng)至成年后，例如委托受托人將信托資產(chǎn)的三分之一在子女 25 歲時(shí)分配一次，30 歲時(shí)分配另外三分之一，35 歲時(shí)分配最后的資產(chǎn)。
2.對(duì)配偶的經(jīng)濟(jì)保護(hù)
信托也是對(duì)遺孀經(jīng)濟(jì)的一種保護(hù)，利用專(zhuān)業(yè)信托管理的優(yōu)勢(shì)，防止遺孀的理財(cái)不善，或?qū)ξ磥?lái)婚嫁的不確定性予以防患。由于非常高的離婚率，美國(guó)家庭常常由多次婚姻、多個(gè)繼子女混合的家庭組成。委托人更關(guān)心自己的子女的繼承權(quán)問(wèn)題。
信托則可保證遺產(chǎn)留給委托人的親生子女，而不是他人。
3.家庭傳承繼承
包括像洛克菲勒及比特科恩等大財(cái)閥常常運(yùn)用信托將家族的財(cái)富代代相傳，不至于由于二代、三代的經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致傳承終止。這類(lèi)信托將家族的企業(yè)委托給信托，家族成員擁有股份，目的即為了家族控制權(quán)的代代延續(xù)。財(cái)富 500 強(qiáng)公司里不少是由家族股份為大股東。比如：
（1）沃爾瑪連鎖超市，沃爾瑪家族持股 38%；
（2）福特汽車(chē)，福特家族持股 40%；
（3）Samsung，李家族持股 22%；
（4）LG 集團(tuán)，庫(kù)和胡家族持股 59%；
（5）家樂(lè)福集團(tuán)，家族持股 29%；
（6）菲亞特集團(tuán)，艾乃力持股 30%；
（7）寶馬汽車(chē)，匡特家族持股 47%。
像沃爾瑪和福特這樣的大企業(yè)也是由家庭信托來(lái)?yè)碛泄煞莸?，目的就是為了更順利地在任何時(shí)期可以將家族利益從上一代向下一代無(wú)誤傳承。
4.信托的避稅作用
信托最廣泛的運(yùn)用便是充分利用聯(lián)邦稅法的避稅條例規(guī)避高昂的遺產(chǎn)稅。這些信托包括普通的婚姻信托，免稅房地產(chǎn)信托，免稅自住房產(chǎn)信托 ( 即自住房屋可在委托人生前轉(zhuǎn)讓無(wú)須繳納房產(chǎn)增值稅 )，委托人年金信托（即將投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到信
托中無(wú)須繳納遺產(chǎn)稅，所產(chǎn)生的利息作為收入所得稅上繳），免稅的隔代信托，不可撤銷(xiāo)人壽保險(xiǎn)信托（即人壽保險(xiǎn)的受益轉(zhuǎn)入信托可免除遺產(chǎn)稅），未成年子女信托（可免除贈(zèng)予稅）等。
總之，在美國(guó)，信托對(duì)于財(cái)產(chǎn)的管理、繼承和保護(hù)，包括家族企業(yè)的代代相傳具有相當(dāng)?shù)囊饬x。而各州信托法對(duì)于信托的成立和財(cái)產(chǎn)管理具有鼓勵(lì)的作用，而不是限制信托的發(fā)展。
成立美國(guó)家庭信托的步驟是什么？
美國(guó)家庭信托的成立步驟相對(duì)簡(jiǎn)單，但想要最大化的利用家庭信托的優(yōu)勢(shì)，還需綜合考量家庭各方面實(shí)際情況。
對(duì)于大多數(shù)已婚夫婦來(lái)說(shuō)，一個(gè)基本的共有生前信托大多數(shù)情況下都是足夠的。每一個(gè)人都作為信托的一個(gè)共同設(shè)立人（co-grantor）和共同受托人（co-trustee）。但是，每個(gè)人對(duì)于自己在信托的共有財(cái)產(chǎn)中的份額以及信托中個(gè)人擁有的財(cái)產(chǎn)，都可以選擇自己希望的受益人。
兩個(gè)人對(duì)信托中的所有財(cái)產(chǎn)都有控制權(quán)。每個(gè)人都可以隨時(shí)廢除這個(gè)信托。如果發(fā)生此事，財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)返回到信托設(shè)立之前的狀態(tài)。
在其中一個(gè)共同設(shè)立人（一個(gè)配偶）身故后，由該配偶最初投入的財(cái)產(chǎn)將會(huì)被分配。分配給生存的設(shè)立人的任何財(cái)產(chǎn)將仍存于該信托中。然后該信托持續(xù)到第二個(gè)設(shè)立人身故。
另一方面，設(shè)立個(gè)人信托也有其優(yōu)勢(shì)。比如：如果你和你的配偶單獨(dú)擁有各自的財(cái)產(chǎn)，也希望結(jié)婚后保持該形式，那么個(gè)人信托以可以設(shè)立。如果你不想讓你的配偶對(duì)你投入信托的財(cái)產(chǎn)擁有控制權(quán)，或者你剛結(jié)婚并且想讓你以前得到的財(cái)產(chǎn)單獨(dú)擁有，你也可以設(shè)立個(gè)人信托。
具體進(jìn)行家庭信托的設(shè)立需要考慮以下事宜：
選擇受托人（Trustee）和任命人（Appointor）:
首先，建立家庭信托時(shí)，需要確保您選擇了正確的受托人（Trustee）以及任命人（Appointor）。受托人可以是個(gè)人或者公司，可以是家庭成員或其他受信任的個(gè)人或公司。
受托人需要能夠履行自己的職責(zé)，為受益人（Beneficiaries）創(chuàng)造最大利益。在不同的情況下，也可選擇成立一間新公司作為家庭信托的受托人（Corporate trustee）?？紤]誰(shuí)是家庭信托的任命人也同樣重要，任命人可以任命和罷免受托人，并將家庭信托的日常管理交予受托人進(jìn)行管理，但并不直接參與日常管理。
起草信托契約（Trust Deed）:
一旦確定了家庭信托的受托人和任命人，第二步就是訂立信托契約（Trust Deed）。信托契約是一份法律文件，列出了信托包含的情況，條款，以及如何管理家庭信托的規(guī)則。
由于信托架構(gòu)的特殊性以及信托契約的重要性，通常在起草信托契約時(shí)，律師會(huì)與您溝通了解您的基本情況，同時(shí)為您解析不同的契約內(nèi)容可能會(huì)帶來(lái)的不同分配結(jié)果。
