美國壽險免稅，到底是免什么稅？什么是國稅局7702條款？
都說美國壽險免稅大家基本都知道，可是細說起來，這到底是免什么稅？
人壽保險的身故賠償金，保單受益人免交收入所得稅。（Income tax)
這里要提醒下：退休賬戶401K(包括403B)里面的錢，一旦人過世，會立即轉(zhuǎn)給繼承人，算做繼承人的收入，需要一次性把稅交了，剩下的錢才會給繼承人。
那為什么人壽保險不算做收入呢?
道理很簡單：假如你有一棟房子，買了房屋保險。某天不幸房子被火燒毀了，保險公司賠你保險金，這保險金應(yīng)該算你的收入嗎？當然不算！因為你的房子沒有了，這個保險賠償金是補償這個房屋損失的錢，是Replacement而已！
運用在人壽保險上是同樣的道理。假設(shè)被保險人是家庭收入的主要來源，他如果發(fā)生不幸的話，身故賠償金實際上就是代替他這個人來繼續(xù)為家庭做經(jīng)濟貢獻的呀。
這就是人壽保險的身故賠償金不算成收入所得的背后邏輯。
以貸款方式從人壽保險里取出的錢，
不算收入，也不用交收入所得稅。
有些經(jīng)紀人在推銷人壽保險的時候，一些關(guān)鍵的細節(jié)沒有說清楚，比如在這點上，就有意無意地模糊成“從人壽保單里取錢免稅”。
有儲蓄投資功能的保單才能有錢可以取。錢能取多少是根據(jù)保單的現(xiàn)金值（Cash Value)來決定的。
為什么要強調(diào)保單貸款呢?
本來人壽保險的身故賠償金是人過世后留給受益人的，而現(xiàn)在我們所謂可以自己先用，實際上是向我們的保單受益人提前去“借”身故賠償金來用。“借錢“的抵押物就是保單的現(xiàn)金值。所以這也就是為什么保單能夠“用”的錢一定是在現(xiàn)金值的數(shù)額之內(nèi)。
既然是貸款，自然會有利息。但一方面這錢本來就是你自己的，另外保險公司既然要把“活著的時候就能拿錢”作為賣點，收取的利率都是極低的，有些甚至干脆就是零利率。
遺產(chǎn)稅問題?
如果是一個單單的人壽保險，保險持有人（Policy Owner)是自然人, 人過世之后，身故賠償金是算入遺產(chǎn)總額來計算遺產(chǎn)稅的。
不過，好在美國現(xiàn)在的遺產(chǎn)稅免稅額逐年上漲，2018年，已經(jīng)是1100萬美金一個人了。夫妻雙方也就是2200萬美金。對于大部分家庭，離這門檻還遠著呢。
外國人在美購買保險的稅務(wù)問題?
相比起外國人在美國購房，租金收入需要交收入稅；一旦人過世，房子要被征收高額的遺產(chǎn)稅（外國人的遺產(chǎn)稅免稅額只有6萬美金，遺產(chǎn)稅稅率大約為40%）。美國的人壽保單對外國人沒有收入稅，也不收遺產(chǎn)稅。
美國身份的人購買的國外保單?
有美國綠卡或者美國公民當然是美國的稅務(wù)居民。美國國稅局只對美國的保險（美國境內(nèi)購買的，受美國法律調(diào)整的保險）有以上的稅務(wù)好處。
這是因為美國國稅局對每一份人壽保單都有Life Insurance Definitional Testing和Modified Endowment Contract測試。測試通過的才能享受免稅好處。
其他國家的儲蓄投資保單，都不符合美國國稅局的要求，因此被視為是投資，加上這幾年美國對肥咖條款的運用越來越得心應(yīng)手，全球追稅躲都躲不掉。
打算移民美國，購買非美國人壽保險產(chǎn)品要謹慎。
美國國稅局并不給予其他國家或地區(qū)的人壽保險產(chǎn)品同等待遇。
對于準備移民美國的人群，或已經(jīng)移民（綠卡持有者，公民），或已經(jīng)成為美國稅務(wù)居民（其他簽證類型，居留許可）的人群來說，不適合購買其他國家或地區(qū)的儲蓄分紅功能的人壽保險。因為這些保單產(chǎn)品，可能不符合美國國稅局7702與7702G條款的規(guī)定，不但沒有享受到“免稅”待遇，反而還有繁瑣的查稅和交稅環(huán)節(jié)。
問：什么是國稅局7702條款？
美國國稅局7702條款定義了聯(lián)邦政府可以承認的人壽保險合同以及如何征稅。7702條款對與身故賠償金額和保單福利總金額進行了限制，并在聯(lián)邦稅收目的的框架下定義了可以被視為“人壽保險”產(chǎn)品的標準。它適用于1985年以后簽發(fā)的人壽保險合同。
簡單的說，7702條款，規(guī)定了一個人壽保險保單里，投保人最多可以放多少錢進去，進行免稅。
問：法律條款嚴格區(qū)分人壽保險產(chǎn)品和投資產(chǎn)品
在過去幾年間香港的壽險產(chǎn)品備受吹捧，身邊也不乏去香港購買人壽保險的朋友。然而需要引起注意的是，香港地區(qū)的保險是適應(yīng)香港的稅法而設(shè)計的產(chǎn)品，沒有同樣的要求。因此，客戶放進去的錢，往往超過了美國國稅局IRS 7702條款允許的最大值。這個時候，你原本購買的被稱為“人壽保險”的保險產(chǎn)品，在美國稅法看來，這是的保單合同已經(jīng)變成了被稱為“Modified Endowment Contract”的投資產(chǎn)品，超過免稅額的部分需要繳納資本利得稅金。
既然不是人壽保險，那此關(guān)于人壽保險“延遲納稅”，“免稅”，“享受稅收優(yōu)惠”等等益處，自然是無從談起。那么接下來，當您成為美國稅務(wù)居民時，就面臨交稅的問題。
問：你需要定期交稅，并且手續(xù)復(fù)雜
美國國稅局IRS規(guī)定，美國稅務(wù)居民，購買美國以外的保險產(chǎn)品，都需要為保費繳納額外的稅金，這款稅金叫做“外國保險稅（Foreign Insurance Taxes）”。
問：IRS官方稅典關(guān)于外國保險稅費的說明
這意味這，從你成為美國稅務(wù)居民的那一刻起，你如果在給一款海外保單付保費，那么國稅局就要求你每隔季度填表，每個季度都需要報稅。具體的稅率，按照IRS的標準，如果保費是$10.10, 那么，稅就是 11 美分。
問：長期持有的驚人稅率
同時，對于不符合7702條例定義的非美國人壽保險保單產(chǎn)品來說，如果保單里的現(xiàn)金值部分有分紅利得，在美國政府的眼里算是個人資本利得，需要繳納個人所得稅。
以聯(lián)邦稅18%來算，假設(shè)每年投資回報率是6.00%，如果你從35歲開始，每個月投入$1,000到保單里，每年投入$12,000，持續(xù)支付25年到60歲，那么到60歲時，你將比現(xiàn)金值完全免稅的保單多支出$64,507的稅費。如果到了80歲，考慮保單的現(xiàn)金值免稅和付稅兩種情況，你將多支付$38萬的稅費。
問：接受海外賬戶法案的監(jiān)管
最后，按照美國政府“海外賬戶納稅法案（FATCA）”的規(guī)定，有儲蓄分紅功能的保單算作海外金融賬號，需要申報。
如果有海外保單但不如實申報，一旦美國政府查到，每一個沒申報的金融賬戶或保單罰一萬美元。在國稅局通知后，30天內(nèi)沒有遞表申報，每30天罰一萬，最多達6萬美元。
問：其他多種因素
人壽保險是一個中長期規(guī)劃，中途退保，就意味著很大的損失。如果一個中國人多年前在美國以外地區(qū)購買了人壽保險，移民美國或成為美國稅務(wù)居民之后，就會發(fā)現(xiàn)面臨上述問題：是以承擔上述稅收問題為代價，繼續(xù)維持這張保單，還是忍痛割肉？這就是一個兩難的選擇。
另外，除了稅收優(yōu)惠等諸多顯著優(yōu)勢外，光是在保費成本這一項上，也沒哪個國家比美國保單更有競爭力。反應(yīng)在保費價格上，就是美國人壽保險保單的保費遠低于其他國家和地區(qū)。
